2025年高职单招《财会类》每日一练试题01月05日

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判断题

1、备查账簿是辅助账簿，一般没有固定格式。()  

答 案：对

2、工人劳动生产率属于强度相对指标。(    )  

答 案：错

单选题

1、下列关于企业所得税所得来源地确定的说法，正确的是          。(    )  

• A：权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
• B：销售货物所得，按照所得收入地确定
• C：转让不动产所得，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
• D：转让动产所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

答 案：D

2、环境保护税的税率形式是       (    )  

• A：比例税率                               
• B：定额税率
• C：超额累进税率                           
• D：超率累进税率

答 案：B

多选题

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业发生的广告费和业务宣传费支出以当年销售收入的30%为限额扣除的是()

• A：化妆品制造
• B：化妆品销售
• C：医药制造
• D：饮料制造(不含酒类制造)

答 案：ABCD

2、会计科目按其提供信息的详细程度分，可分为       。(    )  

• A：总账科目                             
• B：二级科目
• C：三级科目                             
• D：明细科目

答 案：AD

简答题

1、简述会计机构的概念及设置原则。  

答 案：(1)会计机构是企业、行政事业单位组织处理会计工作的职能部门。 (2)设置原则：①应根据企业单位的规模大小、会计工作的繁简来确定会计机构的设置 形式。②会计机构的设置应建立在科学组织、合理分工的基础上。③应按内部牵制制度做好会计机构的内部分工。

2、简述复式记账法的概念及优点。  

答 案：(1)复式记账法是指根据会计平衡公式的基本原理，对发生的每一项经济业务，都以相等的 金额，在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的记账方法。 (2)优点：①可以全面地、相互联系地核算各个会计要素的增减变动情况和结果② 可以利用资产总额与权益总额相等的关系，来检查账户记录的正确性。③可以及时发现账户记录中的遗漏、差错。

案例分析题

1、某居民企业2023年发生的与生产经营有关的业务如下： (1)全年实现主营业务收入1000万元，其他业务收入100万元，国债利息收入20万元，地方政府债券利息收入10万元，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费50万元。 (2)全年发生营业成本400万元。 (3)全年发生管理费用50万元；财务费用20万元。全年发生销售费用100万元，其中广告费30万元，业务宣传费50万元。 (4)全年营业外支出共计8万元，其中税收滞纳金2万元，罚款1万元。 (5)全年与生产经营有关的业务招待费共列支40万元。 (6)允许弥补的以前年度亏损20万元。 (7)税金及附加合计50万元。 计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。  

答 案：会计利润=1000+100+20+10+50-400-50-20-100-8-40-50=512(万元) ①国债利息收入、地方政府债券利息收入免税，调减20+10=30(万元) 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入，调减50万元 ②广告费和业务宣传费：发生额=30+50=80(万元),扣除限额=(1000+100)×15%=165(万元),不调整 ③税收滞纳金和罚款不得扣除，调增2+1=3(万元) ④业务招待费：发生额=40(万元),扣除限额1=40×60%=24(万元),扣除限额2=(1000+100)×5%=5.5(万元),按5.5万元扣除，调增34.5万元 ⑤亏损弥补调减20万元 企业所得税应纳税额=(512-30-50+3+34.5-20)×25%=112.375(万元)  

2、购入A材料800千克，买价80000元，增值税税额10400元。款项用银行存款支付，材料同时验收入库。  

答 案：