2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月17日

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单选题

1、社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于（）。

• A：市场经济
• B：政府分配
• C：公共物品需求
• D：社会公共需要在整个社会需要中所占的比例

答 案：D

解 析：本题考查资源配置职能的主要内容。社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于社会公共需要在整个社会需要中所占的比例。

2、—般来说，失业保险宜采用的筹资模式是（ ）。

• A：现收现付制
• B：完全基金制
• C：部分基金制
• D：混合基金制

答 案：A

解 析：对于筹资模式的选择问题，不同的保险内容选择的筹资模式有很大差异。一般是失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。故选项A正确。

3、下列属于政府非税收入范围的是（  ）。

• A：社会保障基金
• B：住房公积金
• C：税收收入
• D：罚没收入

答 案：D

解 析：政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。

4、不少国家规定，财政不能通过（）方式来弥补财政赤字。

• A：增收减支
• B：发行公债
• C：动用结余
• D：向中央银行透支或借款

答 案：D

解 析：本题考查弥补财政赤字的方式。财政不能通过向中央银行透支或借款方式来弥补财政赤字。

多选题

1、按财政支出在再生产中的作用分类，财政支出的类别有（ ）。

• A：补偿性支出
• B：消费性支出
• C：转移性支付
• D：生产性支出
• E：积累性支出

答 案：ABE

解 析：按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为：①补偿性支出，是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出；②消费性支出，是财政用于社会共同消费方面的支出；③积累性支出，是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出。

2、公债到期一次偿还法的缺点有（）。

• A：有可能造成政府支出的急剧上升
• B：给国库带来较大的压力
• C：利率较高
• D：流动性比较低
• E：工作程序比较复杂，工作人员素质要求高

答 案：AB

解 析：本题考查公债偿还方法。公债到期一次偿还法是一种传统的偿还方式，其优点是政府公债还本管理工作简单、易行，且不必为公债的还本而频繁地筹措资金。缺点则是集中一次公债本金，有可能造成政府支出的急剧上升，给国库带来较大的压力。

3、关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。

• A：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
• B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
• C：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
• D：企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除
• E：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

答 案：ABDE

解 析：本题考查税前扣除项目。选项C错误，应该是2. 5%的部分。

4、不适用13%增值税率的货物有（ ）。

• A：电子出版物
• B：化肥
• C：音像制品
• D：煤气
• E：电脑

答 案：ABCD

解 析：根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人销售或者进口货物，除以下两项规定外，税率为13%。①纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%: 农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油、液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、 居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、 杂志、音像制品、电子出版物。②纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外 ；货物和国家禁止出口的货物（目前包括天然、麝香、铜、铜基合金和白金等）外，税率为零。故选项ABCD正确。

案例分析题

1、一家在天津设立的高新技术企业2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
1、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。
A.0.1
B.0.15
C.0.2
D.0.25
2、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为(）万元。
A.22
B.28
C.30
D.50
3、该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为(）万元。
A.15
B.10
C.4
D.20
4、该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为()万元
A.10
B.30
C.50
D.60
5、该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为()万元
A.0
B.10
C.20
D.30

答 案：1.B2.B3.C4.A5.C

2、中国公民王先生的房产交易情况如下：(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房坪估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3%。
1、2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为()
A.0
B.2
C.3
D.6
2、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.5
C.2.25
D.4.5
3、2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.8
C.2.7
D.5.4
4、2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为()
A.0
B.2.5
C.3.75
D.7.5
5、李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.5
C.6
D.7.5

答 案：1.B2.D3.A4.A5.B