2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月16日

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单选题

1、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1 000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，巳知仓储保管合同的印花税税率为1%，运输合同的印花税税率为0.5%，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。

• A：0
• B：105
• C：10 000
• D：10 100

答 案：B

解 析：订立仓储保管合同应纳税额=100 000×1%。=100（元），订立运输合同应纳税额= 10 000×0.5%0=5（元）。甲企业应缴纳的印花税为105元。

2、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（??）。

• A：符合法定条件的代垫运费
• B：向购货方收取的增值税销项税额
• C：向购买方收取的包装物租金
• D：受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

答 案：C

3、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）元。

• A：1200.00
• B：1398.06
• C：1440.00
• D：1484.54

答 案：D

解 析：应缴纳消费税=(40000*（1+20%）)/(1-3%)*3%=1484.54元。

4、2019年3月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为20000吨，载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》，甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定，且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元／吨，则应缴纳船舶吨税（  ）元。

• A：33000
• B：66000
• C：132000
• D：264000

答 案：B

解 析：船舶吨税以净吨位为计税依据。应纳船舶吨税=20000×3.3=66000（元）。

多选题

1、关于税收的说法，正确的有（ ）。

• A：税收是一种自愿缴纳的财政收入
• B：税收的无偿性体现在税收不能直接偿还
• C：国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例
• D：税收是国家取得财政收入的一种规范形式
• E：国家征税凭借的是其财产权利

答 案：BCD

解 析：选项A，税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳， 纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁；选项E,税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力。

2、下列纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有（ ）。

• A：年所得12万元以上的
• B：从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
• C：从中国境外取得所得的
• D：取得应納税所得，没有扣缴义务人的
• E：年终一次性取得承包经营、承租经营所得的

答 案：ABCD

解 析：纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税 申报：①年所得12万元以上的；②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；③从 中国境外取得所得的；④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；⑤国务院规定的其他情形。

3、我国地方税务局系统负责征收管理的税种包括（）

• A：车辆购置税
• B：土地增值税
• C：个人所得税
• D：消费税
• E：房产税

答 案：BCE

解 析：地方税务局负责征收土地增值税、个人所得税（共享税）、房产税，BCE符合题意。AD选项是国家税务局负责征收的税种。

4、个人转让股权时，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有（）。

• A：申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的
• B：申报的股权转让收入明显偏高且无正当理由的
• C：未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
• D：转让方无法提供股权转让收入的有关资料
• E：转让方拒不提供股权转让收入的有关资料

答 案：ACDE

解 析：本题考查个人所得税的计税依据。个人转让股权时，符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（4）其他应核定股权转让收入的情形。

案例分析题

1、中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下：(1）从任职公司每月取得工资收入18000元。(2）一次性取得投资咨询收入20000元；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。(3）张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。(4）张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。
1、2019年张女士在（2）中取得收入，其应纳税收入额为（）A.38400
B.60000
C.56000
D.48000
2、2019年张女士在（3）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。
A.2800
B.33600
C.1800
D.21600
3、2019年张女士在（4）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。
A.2000
B.12000
C.24000
D.18000
4、2019年张女士全年的应纳税所得额为（）元。
A.188600
B.198600
C.155800
D.136800
5、以下关于张女士2018年取得的收入说法，正确的是（）。
A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人
B.2019年张女士需要到主管税务机关办理汇算清缴业务
C.假如张女士2019年取得了保险赔款，该收入属于偶然所得，适用20%的个人所得税税率
D.2019年张女士应缴纳7320元的个人所得税

答 案：1.A2.B3.C4.D5.B

2、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年发生下列业务：
(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元：
(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元；
(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元；
(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。
根据上述材料，回答下列问题：
1、该厂当期应纳增值税为()万元。
A.1784.6
B.1380
C.1000
D.2380
2、应纳消费税为()万元。
A.700
B.819
C.600
D.1638
3、汽车租赁业务应纳营业税为()万元。
A.1.5
B.1.8
C.3
D.6
4、运输业务应纳营业税为()万元。
A.6
B.5
C.4
D.3
5、该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为()万元。
A.4.5
B.5
C.6
D.8

答 案：1.B2.A3.C4.D5.C