2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月14日

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单选题

1、政府预算的基本特征不包括（）

• A：法律性
• B：目的性
• C：集中性
• D：公开性

答 案：B

解 析：法律性.综合性.集中性.公开性.预测性是政府预算的特征，不包括目的性，B符合题意。

2、对于契税减免，下列说法错误的是（）

• A：个人购买经济适用房，在法定税率基础上减半征收
• B：承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，免征契税
• C：个人购买普通住房，且属于家庭唯一住房的，减半征收
• D：拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税

答 案：B

解 析：契税减免的基本规定

3、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（ ）。

• A：允许进行抵扣税款的增值税
• B：按比例征收的企业所得税
• C：社会保障支出
• D：发行国债增加基本建设支出

答 案：C

解 析：通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上。

4、在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共产品提供成本的方式是( )。

• A：借债
• B：征税
• C：发生
• D：集资

答 案：B

解 析：在市场经济条件下，政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的方式,故选项B正确。

多选题

1、行政单位收入有(    )。

• A：财政预算拨款收入
• B：预算外资金收入
• C：经营收入
• D：其他收入
• E：意外收入

答 案：ABD

解 析：行政单位收入有财政预算拨款收入、预算外资金收入、其他收入。

2、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

• A：用于个人消费的购进货物
• B：因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
• C：在建工程耗用的外购原材料
• D：生产免税产品接受的劳务
• E：外购的待销售小轿车

答 案：ABD

解 析：考察不得抵扣进项税额的情形。

3、目前我国的企业所得税的税率包括（）。

• A：33%
• B：25%
• C：10%
• D：15%
• E：5%

答 案：BCD

解 析：本题考查企业所得税的税率。目前我国的企业所得税的税率包括25%、20%、15%、10%。

4、下列关于个人所得税代扣代缴的表述正确的有（）。

• A：个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人
• B：扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库
• C：扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报
• D：扣缴义务人应设立代扣代缴个人所得税款备查簿，正确反映扣缴个人所得税情况
• E：扣缴义务人代扣税款时不能开具代扣税款凭证

答 案：ABCD

解 析：本题考查个人所得税的代扣代缴。选项E错误，扣缴义务人代扣税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣税款凭证的，扣缴义务人应当开具。

案例分析题

1、某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：
(1)取得保费收入50万元；
(2)取得初保业务收入10万元，付给分保人的保费金额为8万元；
(3)变卖房产取得转让收入100万元；
(4)出租，房产取得租金收入9万元。
根据以上资料，回答下列问题(金融保险税目营业税税率为5%)：
1、该保险公司10月份的营业额为()。
A.152万元
B.161万元
C.167万元
D.169万元
2、该保险公司10月份应纳的营业税为()。
A.4.1万元
B.7.87万元
C.8.05万元
D.8.45万元

答 案：1.D2.D

2、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：(1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金67280元，装卸费31320元。(2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑40度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入76000元。(3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7500元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9200元。(4）出售特制黄酒60吨，每吨售价2500元，消费税单位税额每吨240元。(5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1069元（不合税）。（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元／500克）根据上述资料，回答下列问题：
1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。
A.5011.2
B.15776
C.4320
D.11343.36
2、企业勾兑的40度白酒出售应纳的消费税为（）元。
A.20000
B.15200
C.35200
D.40000
3、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。
A.11900
B.11200
C.11960
D.14720
4、出售特制黄酒应纳的消费税为（）元。
A.10000
B.14400
C.15000
D.25000
5、委托加工生产的10吨白酒，应纳的消费税为（）元。
A.0
B.20000
C.21517.25
D.52020

答 案：1.D2.C3.C4.B5.C