2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月11日

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单选题

1、某建筑公司4月份取得工程价款收入120万元，出租吊车取得租金收入15万元，转让一项无形资产收入24万元，该建筑公司当月应纳营业税为（）万元。

• A：4.77
• B：5.25
• C：5.55
• D：7.95

答 案：C

解 析：建筑公司取得工程价款属于建筑业税目，适用税率为3%;出租吊车属于服务业税目，适用税率为5%；转让无形资产属于转让无形资产税目，适用税率为5%。该建筑公司当月应纳营业税=120x3%+15x5%+24x5%=5.55(万元）。

2、以下不属于基本支出预算编制原则的是（ ）。

• A：综合预算的原则
• B：优先保障的原则
• C：定员定额管理的原则
• D：追踪问效的原则

答 案：D

解 析：基本支出预算的编制原则包括：①综合预算原则；②优先保障原则；③定员定额管理原则。选项D属于项目支出预算编制原则。

3、根据城镇土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以（ ）。

• A：适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30％
• B：适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30％
• C：适当提高，但须报经国家税务总局批准
• D：适当提高，但须报经财政部批准

答 案：D

解 析：经济发达地区的城镇土地使用税的适用税额标准可适当提高，但须报经财政部批准。

4、孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（）。

• A：本月工资收入1.5万元
• B：体育彩票中奖收入5万元
• C：取得劳务报酬收入30万元
• D：兼职单位工资和奖金收入2万元

答 案：B

解 析：本题考查个人所得税的税率。依据规定，劳务报酬所得（≤20000元）、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，以及利息、股息、红利所得等，适用20%的比例税率。工资收入适用超额累进税率，30万元的劳务报酬收入适用三级超额累进税率。

多选题

1、下列各项中，应当计算缴纳增值税的有（ ）。

• A：个人销售自己使用过的轿车
• B：农业生产者销售自产农产品
• C：电力公司向发电企业收取过网费
• D：残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
• E：农业生产者销售的外购农产品

答 案：CE

解 析：电力公司向发电企业收取过网费要交增值税，农业生产者销售的外购农产品，不属于免税的范围，应按规定的税率征收增值税；选项ABD均属于免税项目。

2、某国在国外以外币发行了一期可上市流通的5年期、年利率6%的无纸化公债，按照公债的各种分类标准，该公债属于（）

• A：内债
• B：可转让公债
• C：中期公债
• D：外债
• E：记账式公债

答 案：BCDE

解 析：该公债属于可转让公债、中期公债、外债、记账式公债。

3、居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2014年全年租金为5万元（与市场租金水平相当）。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。（假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%） 应缴纳契税的居民有（）。

• A：甲
• B：乙
• C：丙
• D：丁

答 案：AB

解 析：本题考查契税的征收范围。契税由承受房屋的人缴纳；房屋交换，由支付差价方缴纳契税，所以由甲和乙缴纳契税。

4、我国的财政补贴包括（ ）。

• A：价格补贴
• B：企业亏损补贴
• C：财政贴息
• D：职工生活补贴
• E：购房补贴

答 案：ABCD

解 析：本题考查财政政策工具。财政补贴大都与价格政策有关。我国的财政补贴主要包括：价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、房租补贴、职工生活补贴等。

案例分析题

1、2019年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不合税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机货款给予5%的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明运费10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额32万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全会赠送新型号计算机50台。
1、销售500台计算机应计提的销项税额为（）万元。
A.68.4
B.58.5
C.72.675
D.72.765
2、采用以旧换新方式销售的100台计算机应计提的销项税额为（）万元。
A.10.4
B.14.9
C.11.7
D.16.4
3、发给外省市分支机构的200台计算机所发生的运费，允许抵扣的进项税额为（）万
A.0.909
B.0.9
C.1.6
D.0.6
4、当月全部销项税额为（）万元。
A.86
B.118.4
C.93.6
D.99.45
5、当月应缴纳增值税税额为（）万元。
A.54
B.90.4
C.66.55
D.85.4

答 案：1.B2.D3.B4.C5.A

2、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：(1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税羊价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。(2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入80000元。(3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。(5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1060元（不合税）。（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元，／500克）
1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。
A.0
B.3200
C.9600
D.10400
2、出售勾兑的38度白酒应缴纳消费税税额为（）元。
A.19000
B.20000
C.36000
D.40000
3、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。
A.11900
B.11200
C.12350
D.23750
4、出售特制黄酒应缴纳消费税税额为（）元。
A.10000
B.12000
C.15000
D.25000
5、委托个体工商业户生产的10吨白酒，应缴纳消费税税额为（）
A.9015
B.19015
C.21515
D.52020

答 案：1.D2.C3.C4.B5.C