2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月03日

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单选题

1、关于财政补贴的说法，错误的是 ( ) 。

• A：财政补贴支出属于转移性支出
• B：财政补贴全部列入预算支出
• C：财政补贴的主体是国家
• D：财政补贴的性质是社会再分配

答 案：B

解 析：本题考查财政补贴的性质与内容。财政补贴的主体是：国家。因此C选项正确财政补贴的对象是：企业和居民财政补贴的目的是：为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标财政补贴的性质上是：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。因此D选项正确。我国补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要内容，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。因此B选项错误。

2、下列属于免征印花税的情形有（）

• A：服务合同
• B：技术转让合同
• C：无息、贴息贷款合同
• D：分包和转包合同

答 案：C

解 析：根据《印花税暂行条例》及其实施细则和其他有关税法的规定，下列凭证免征印花税：

3、下列货物中，适用13%增值税税率的是( )。

• A：食用植物油
• B：石油液化气
• C：报纸
• D：儿童玩具

答 案：D

解 析：根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人销售或者进口货物，除以下2 项规定外，税率为13%。 ①纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：农产品(含粮食) 、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。②纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，税率为零。故选项D正确。

4、为了掌握市场信息，有效安排生产运营，某自行车生产企业进行了市场调查和市场预测活动。市场调查人员编制好调查问卷后，挑选合适的消费者为调查对象，在充分说明填写要求的前提下，请消费者自行填写问卷，5天后受贿问卷。同时，调差人员在卖场门口随机选择消费者，征得其同意后，通过面谈和填写问卷了解消费者的购买动机和购买偏好。该企业2010年-2015年自行车销售额如下表所示（单位：万元）。若该企业2014年自行车销售额的预测值为1350万元，则2014年预测的相对误差是（）。查看材料

• A：3．70%
• B：3．85%
• C：-50
• D：50

答 案：A

多选题

1、下列税中，属于货物与劳务税类的有（）

• A：关税
• B：契税
• C：消费税
• D：车船税
• E：房产税

答 案：AC

解 析：本题考查我国现行税制结构。货物和劳务税类包括增值税、消费税、关税，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用

2、公债的利率主要参照（）来确定

• A：金融市场利率
• B：通货膨胀率
• C：银行利率
• D：贴现率
• E：政府信用状况

答 案：ACE

解 析：公债利率，就是政府因举债所应支付的利息额与借入本金额之间的比率，公债利率主要根据金融市场利率、银行利率、政府信用状况和社会资金供给量等因素来确定

3、检查销售货物收入的入账金额是否正确具体需要检查（）。

• A：隐匿收入
• B：价外费用
• C：关联企业之间的业务往来
• D：价内费用
• E：销售业务实际发生情况

答 案：ABC

解 析：本题考查企业所得税年度收入总额的检查。销售货物收入的入账金额是否正确一般可以从三方面进行检查：（1）价外费用的检查；（2）关联企业之间业务往来的检查；（3）隐匿收入的检查。

4、公债的发行价格有（）

• A：平价发行
• B：议价发行
• C：溢价发行
• D：贴现发行
• E：折价发行

答 案：ACE

解 析：本题考查公债的发行价格。公债的发行价格有平价发行、溢价发行、折价发行。

案例分析题

1、已知A公司所得税税率为25%，2010年的有关会计资料如下：
(1)全年销售收入为50000万元。
(2)“管理费用”中列支业务招待费100万元，广告费和业务宣传费5000万元。
(3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元，公益性捐赠支出为200万元。
(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。
(5)本年度总利润为30000万元。
1、下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选项是()。
A.取得的国债利息收入属于免税收入
B.取得的国债利息收入属于不征税收入
C.接受捐赠的固定资产不缴所得税
D.不征税收入形成的支出不得在计算所得税额时扣除
2、假设广告费和业务宣传费的比例为2:3，则允许A公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为()。
A.30万元；45万元
B.2万元；3万元
C.2000万元；3000万元
D.20000元；30000元
3、下列各个选项中，内容表述无误的有()。
A.被没收的财物的损失可以在税前按比例扣除
B.用于环境保护方面的专项资金准予在税前全额扣除C.发生的公益性支出也可以在税前全额扣除
D.业务招待费准予在税前扣除的最高限额为销售收入的5‰
4、A公司不得在税前列支的业务招待费金额是()元。
A.250
B.250000
C.170
D.1700000

答 案：1.AD2.C3.BD4.D

2、某家具厂(增值税一般纳税人)2012年6月发生下列主要业务：
1.购进业务：
(1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元；(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1500元；(3)购进生产用自来水，支付金额4200元，增值税专用发票注明税额为546元；(4)购进生产用铁钉价款金额8000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库；
(5)购进一批装饰材料装饰餐厅，价值15000元，取得专用发票注明税款2550元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。
2.销售业务：
本月销售家具180套，售价4000/套，另收取包装费120元/套；另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
3.其他事项：
(1)装修餐厅领用木材60立方米，买价共计12000元；(2)火灾烧毁木材10立方米，买价计2000元。
根据上述资料，回答下列问题：
1、该企业本月的销项税额为______元。
A.122400
B.126072
C.132872
D.133076
2、该企业支付运费的进项税额的正确处理是______。
A.购进木材支付运费20000元，允许按7%计算进项税额抵扣
B.购进装饰材料的运费800元，允许按7%计算进项税额抵扣
C.购进木材支付运费中只有16000元，允许按7%计算进项税额抵扣
D.购进装饰材料的运费600元，允许按7%计算进项税额抵扣
3、对于该企业装修餐厅领用生产用木材，在下列各项税务处理中，正确的是______。
A.不应该从进项税额中减除
B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元
C.应该从进项税额中转出
D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”12000元、贷“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”2040元
4、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是______。
A.购进生产用木材的业务
B.购进苹果的业务
C.购进生产用水的业务
D.购进生产用铁钉的业务
5、该企业2012年6月应纳增值税______元。
A.71230
B.79526
C.80786
D.83056

答 案：1.D2.C3.CD4.AD5.C