2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月17日

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单选题

1、应收账款投资的管理性成本不包括（ ）。

• A：信用调查费用
• B：坏账成本
• C：收账费用
• D：其他费用

答 案：B

解 析：应收账款投资的成本有机会成本、管理性成本和坏账成本。其中，管理性成本包括信用调查费用、收账费用和其他费用等。

2、文教科学卫生支出中，办公费的定额属于（ ）。

• A：单项定额
• B：综合定额
• C：扩大定额
• D：扩大综合定额

答 案：A

3、根据资源税的规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（ ）为课税数量。

• A：开采数量
• B：销售数量
• C：生产数量
• D：计划产量

答 案：B

解 析：本题考查资源税的计税依据。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。

4、以财政收入的（ ）为标准分类，可突出税收收入在财政收入中的主体地位。

• A：征收权力
• B：收入来源
• C：形式
• D：管理权限

答 案：C

解 析：以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两 大类。这种分类方法突出了税收收入在财政收入中的主体地位，是一种实用性较强的财政收入 分类方法，在我国的财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法。

多选题

1、下列关于固定资产税务处理的表述中，不正确的有（）

• A：停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧
• B：未使用的房屋不得计提折旧
• C：以经营租赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧
• D：以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧
• E：已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧

答 案：BC

解 析：B项未使用的房屋可以进行计提折旧。C项只有固定资产所有者才能进行计提折旧。

2、以下各项属于增值税扣税凭证的有（ ）。

• A：农产品收购发票
• B：经济合同
• C：农产品销售发票
• D：通用缴款书
• E：运输费用结算单据

答 案：ACDE

解 析：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、运输费用结算单据和通用缴款书。

3、税收在资源配置中的作用表现在（）。

• A：调节资源在生产与消费之间的分配
• B：调节资源在产业之间的配置
• C：调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置
• D：调节资源在地区之间的分配
• E：调节资源在微观经济主体之间的分配

答 案：BC

解 析：本题考查财政政策工具——税收。税收在资源配置中的作用表现在：调节资源在积累和消费之间的分配；调节资源在产业之间的配置，即调节产业结构；调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置。

4、行政事业单位财务管理的原则包括（）。

• A：依法理财原则
• B：勤俭节约的原则
• C：社会效益和经济效益相统一的原则
• D：国家、单位、个人三者利益相兼顾的原则
• E：收支两条线的原则

答 案：ABCD

解 析：行政事业单位财务管理的基本原则包括：①依法理财原则；②勤俭节约的原则；③量力而行和尽力而为相结合的原则；④社会效益和经济效益相统一的原则；⑤国家、单位、个人三者利益相兼顾的原则；⑥收支统管的原则。

案例分析题

1、某县城甲企业主要提供建筑服务业务并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。2019年6月份该企业收入情况如下：(1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额30万元，支付给其他工程队的分包款23万元。(2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。(3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为5.15万元。
1、甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.9
B.0.21
C.1.8
D.0.42
2、甲企业取得的租金收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.18
B.0.12
C.0.24
D.0.2
3、甲企业销售办公室取得的收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.1
B.0.15
C.0.3
D.0
4、甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税额为（）元。
A.450
B.510
C.408
D.386
5、以下关于小规模纳税人说法，正确的有（）。
A.现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的
B.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下
C.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定
D.进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额

答 案：1.B2.D3.A4.C5.AD

2、北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人2019年6月发生以下业务：(1）购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为48万元，材料已经验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。(2）当月销售安装材料，取得不合税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。(3）出租一台安装设备取得不含税租金收入2万元，；转让一项无形资产取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。(4）当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上列示的增值税分别为800元和1600元。
1、该公司在(1）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A.48.4
B.48.436
C.48
D.48.64
2、该公司在（2）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。
A.80.5
B.80.2
C.80.248
D.65
3、该公司在（3）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。
A.4.58
B.5.78
C.4.88
D.3.51
4、该公司在（4）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）元。
A.2400
B.800
C.0
D.1600
5、以下关于该公司说法，正确的是（）。
A.该公司为增值税一般纳税人，其销售货物及应税服务的增值税税率一律按照13%计算
B.该公司既销售货物又销售应税服务，其销售货物与应税服务的销售额应该分别核算
C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
D.对于该公司销售货物，其纳税义务发生的时间为收到销售款项的当天

答 案：1.C2.D3.D4.A5.BC