2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月18日

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单选题

1、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中，正确的是（??）。

• A：免征增值税
• B：缴纳194.17元的增值税
• C：缴纳291.26元的增值税
• D：缴纳300元的增值税

答 案：A

2、关于政府非税收入的说法,正确的是（  ）。

• A：非税单位的使用权在执行单位
• B：非税收入是财政收入
• C：非税单位的管理权属于各执收单位
• D：非税收入是执收单位的自有资金

答 案：B

解 析：非税收入是财政收入。

3、下列属于政府非税收入范围的是（  ）。

• A：社会保障基金
• B：住房公积金
• C：税收收入
• D：罚没收入

答 案：D

解 析：政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。

4、以下观点，反映资本结构权衡理论的是（ ）。

• A：当综合资本成本最低时的资本结构就是最佳资本结构
• B：长期负债的资本成本低于权益的资本成本，即长期负债筹资有成本优势
• C：当企业价值最大时的资本结构就是最佳资本结构
• D：综合资本成本线是一条凹形曲线

答 案：C

解 析：权衡理论认为，在无负债的情况下，企业的价值是所有者权益的价值；而负债筹资有利有弊，利是可能会给企业带来节税利益及财务杠杆利益，弊是可能会给企业带来破产成本及财务杠杆损失。该理论的核心思想，即是当企业价值最大时的资本结构就是最佳资本结构。选项A、B、D均属于资本结构传统理论的观点。

多选题

1、纳税担保的具体形式包括（）。

• A：纳税保证金担保
• B：扣缴义务人担保
• C：纳税担保人担保
• D：纳税担保物担保
• E：纳税义务人担保

答 案：ACD

解 析：本题考查纳税担保的具体形式。纳税担保的具体形式包括：（1）纳税保证金担保；（2）纳税担保人担保；（3）纳税担保物担保。

2、公债调节国民经济的作用表现在（）

• A：公债可以调节国民收入的使用结构
• B：公债可以调节国民经济的产业结构
• C：公债可以调节社会的货币流通和资金供求
• D：公债是调节税收的重要手段
• E：公债是调节金融市场的重要手段

答 案：ABCE

解 析：本题考查公债的功能。公债调节国民经济的发展的功能表现在：公债可以调节国民收入的使用结构；公债可以调节国民经济的产业结构；公债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段

3、下列各项中，属于国库集中收付制特征的有（）。

• A：各单位自设银行账户
• B：所有财政收入直接缴入国库
• C：财政统一开设国库单一账户
• D：对财政资金收支活动实行有效的监控
• E：财政支出由各财政部门分别支付到商品和劳务的提供者

答 案：BCD

解 析：国库集中收付制度的特征包括：①完善的国库单一账户体系。由财政统一开设国库单一账户，财政资金收付活动都纳入国库单一账户体系管理；②规范的财政资金收付程序和方式。即所有财政收入直接缴入国库，所有财政支出根据部门预算均由财政集中支付给商品和劳务的提供者；③对财政资金收支活动实行有效的监控。即财政部门通过引用现代信息技术，对每一笔财政资金收支活动进行实时监控。

4、增值税暂行条例中规定，下列销售货物行为中应征收增值税的有（）。

• A：将自产货物用于非应税项目
• B：建筑企业提供的房屋修缮劳务
• C：将自产货物用于企业内部职工消费
• D：电信企业提供通讯服务的同时销售手机
• E：将购进货物无偿赠送他人

答 案：ACDE

解 析：本题考查增值税的征收范围。企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。B项是建筑业，应缴纳营业税。

案例分析题

1、某家具企业2015年会计资料如下：
1.会计利润400万
2.销售收入2000万元
3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元
4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万
5.投资收益中，国债利息收入10万元
6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%
1、2015年允许列支的业务招待费为（）。
A.10
B.18
C.20
D.30
2、2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。
A.100
B.240
C.300
D.400
3、家具厂涉税处理中，正确的是（）。
A.行政罚款支出不得税前扣除
B.税收滞纳金可全额扣除
C.赞助支出不得税前扣除
D.国债利息收入属于不征税收入
4、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。
A.12
B.32
C.48
D.50
5、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（）。
A.25
B.50
C.75
D.150

答 案：1.A2.A3.AC4.C5.B

2、某事业单位实行自收自支的经费管理，2018年12月自建办公用房4栋，房产原值2000万元，其中一栋价值300万元的房产该单位用于开办幼儿园。（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）
1、该事业单位用于开办幼儿园房产应缴纳房产税为()万元。
A.0
B.0.9
C.2.52
D.4.2
2、该事业单位2019年应缴纳房产税金额为（）万元。
A.0
B.14.28
C.16.8
D.24

答 案：1.A2.B