2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月01日

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单选题

1、下列不属于现行房产税纳税义务人的是（  ）。

• A：农村开设工厂的厂房所有者
• B：在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业
• C：拥有城市郊区房屋经营的企业
• D：在工矿区拥有房屋的国有企业

答 案：A

2、某企业批量生产一种零件，投产批量为6件，经过4道工序加工，按照加工顺序，单件每到工序作业时间依次为10分钟、8分钟、20分钟、15分钟，假设零件移动用时为0．为保证生产过程中的连续性和节奏性，该企业对该种零件生产过程进行时间组织，并对工序时间的移动方式进行分析和决策。
如果采用评选顺序移动方式进行零件生产，将一个批次的该种零件全部生产出来的时间是（）分钟

• A：163
• B：170
• C：175
• D：200

答 案：A

3、政府预算编制的政策依据是（ ）。

• A：党和国家一定时期的方针政策
• B：有关预算管理的各项制度
• C：国民经济和社会发展计划
• D：各项计划的实施情况

答 案：A

解 析：政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策；预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。

4、财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算

• A：15
• B：20
• C：25
• D：30

答 案：B

解 析：本题考查预算审批相关期限的知识。

多选题

1、下列各项中，不征收增值税的有（ ）。

• A：被保险人获得的保险赔付
• B：纳税人取得的中央财政补贴
• C：存款利息
• D：房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金
• E：销售货物的同时收取的包装费

答 案：ABCD

解 析：选项E：属于销售货物的同时收取的价外费用，应并入销售额计算增值税。

2、适用0.3%印花税税率的有（ ）。

• A：技术合同
• B：建筑安装工程承包合同
• C：仓储保管合同
• D：产权转移书据
• E：购销合同

答 案：ABE

解 析：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1%;加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0.5%;购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3%;借款合同的税率为0.05%。

3、下列关于营业税计税依据的表述，正确的是（）。

• A：旅游企业以收取的全部旅费为营业额
• B：买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
• C：不动产抵押期间应以抵押额缴纳营业税
• D：单位进行演出，以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额
• E：娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料费等

答 案：BDE

解 析：本题考查营业税的计税依据。旅游业，以全部收费减去替旅游者支付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。所以选项A错误。不动产抵押期间，所有权未发生变化，不征营业税。所以选项C错误。

4、根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（　　）。

• A：为本单位员工无偿提供搬家运输服务
• B：向客户无偿提供信息咨询服务
• C：个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务
• D：为客户无偿提供广告设计服务
• E：向关联单位无偿提供交通运输服务

答 案：BDE

解 析：选项A：属于现代服务——商务辅助服务。

案例分析题

1、甲企业于2019年3月开业，领受工商营业执照一件，营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本。2019年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2019年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，该合同未在规定的期限内履行；6月接受B企业委托加工产品，合同载明收取加工费10万元，；7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次资金额50万元。已知购销合同适用印花税税率为0.3‰；加工承揽合同、记载金额的账簿适用印花税税率为0.5‰;权利、许可证照，单位税额为每件5元。
1、该企业开业时应缴纳印花税税额为（）元。
A.1250
B.2565
C.70
D.0
2、该企业5月应缴纳印花税税额为（）元。
A.186
B.96
C.90
D.0
3、该企业6月应缴纳印花税税额为（）元。
A.0
B.5
C.30
D.50
4、该企业7月应缴纳印花税税额为（）元。
A.500
B.50
C.25
D.0
5、该企业12月应缴纳印花税税额为（）元。
A.400
B.200
C.5
D.0

答 案：1.A2.A3.D4.D5.B

2、中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下：(1）从任职公司每月取得工资收入18000元。(2）一次性取得投资咨询收入20000元；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。(3）张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。(4）张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。
1、2019年张女士在（2）中取得收入，其应纳税收入额为（）A.38400
B.60000
C.56000
D.48000
2、2019年张女士在（3）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。
A.2800
B.33600
C.1800
D.21600
3、2019年张女士在（4）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。
A.2000
B.12000
C.24000
D.18000
4、2019年张女士全年的应纳税所得额为（）元。
A.188600
B.198600
C.155800
D.136800
5、以下关于张女士2018年取得的收入说法，正确的是（）。
A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人
B.2019年张女士需要到主管税务机关办理汇算清缴业务
C.假如张女士2019年取得了保险赔款，该收入属于偶然所得，适用20%的个人所得税税率
D.2019年张女士应缴纳7320元的个人所得税

答 案：1.A2.B3.C4.D5.B