2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月29日

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单选题

1、国家征税凭借的权力是（??）。

• A：政治权利
• B：财产权利
• C：债务权利
• D：自然资源占有权利

答 案：A

解 析：税收的强制性特征体现在两个方面：一方面是税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

2、关于财政补贴的说法，错误的是 ( ) 。

• A：财政补贴支出属于转移性支出
• B：财政补贴全部列入预算支出
• C：财政补贴的主体是国家
• D：财政补贴的性质是社会再分配

答 案：B

解 析：本题考查财政补贴的性质与内容。财政补贴的主体是：国家。因此C选项正确财政补贴的对象是：企业和居民财政补贴的目的是：为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标财政补贴的性质上是：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。因此D选项正确。我国补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要内容，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。因此B选项错误。

3、某企业2012年取得销售收入净额2000万元（其中赊销收入净额1500万元），营业净利率20%。该企业的资产负债表有关资料如下: 根据上述资料，回答下列问题： 该企业2012年末的权益净利率为（）。

• A：45.67%
• B：55.75%
• C：61.96%
• D：65.09%

答 案：B

解 析：

4、下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

• A：银行加收的罚息
• B：对市篮球队的赞助支出
• C：工商部门处以的罚款
• D：向投资者支付的红利

答 案：A

解 析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出因此BCD三项都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。A选项可以在税前扣除。

多选题

1、2016年 12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（ ）。

• A：以自产低度白酒用于奖励职工
• B：以自产高度白酒用于馈赠客户
• C：以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
• D：以自产低度白酒用于市场推广

答 案：ABD

解 析：纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（选项 C），移送时不缴纳消费税；凡用于其他方面的（选项 ABD），于移送时缴纳消费税。

2、通常弥补财政赤字的方法有（）。

• A：增收减支
• B：动用结余
• C：向中央银行透支或借款
• D：发行公债
• E：降低社会保障水平

答 案：ABCD

解 析：本题考查弥补财政赤字的方法。弥补财政赤字的方法有增收减支、动用结余、向中央银行透支或借款、发行公债。

3、关于消费税的征收范围的说法正确的有（ ）。

• A：用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围
• B：购进乘用车或中轻型商用客车整车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围
• C：实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为槽的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围
• D：高尔夫球包属于消费税的征收范围
• E：以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围

答 案：BCDE

解 析：选项A，水上运动和休闲娱乐等非营利活动的各类机动艇才属于“游艇”的征收范围。

4、下列属于个人住房房产税改革中的试点城市的有（）。

• A：北京
• B：上海
• C：广州
• D：天津
• E：重庆

答 案：BE

解 析：本题考查房产税改革的试点城市。上海、重庆作为房产税改革的试点城市，已公布各自的房产税改革试点方案细则，并于2011年1月28日起施行。

案例分析题

1、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的铜板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。
1、印花税的减免项目有（）。
A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院
B.该国有集团将计算机捐赠给学校
C.该国有企业与私营企业签订销售合同
D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同
2、2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.250
C.1500
D.2500
3、2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.150
C.300
D.500
4、2018年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.150
C.300
D.500
5、2018年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.5
C.600
D.1000

答 案：1.AB2.B3.C4.C5.B

2、某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：
(1)取得保费收入50万元；
(2)取得初保业务收入10万元，付给分保人的保费金额为8万元；
(3)变卖房产取得转让收入100万元；
(4)出租，房产取得租金收入9万元。
根据以上资料，回答下列问题(金融保险税目营业税税率为5%)：
1、该保险公司10月份的营业额为()。
A.152万元
B.161万元
C.167万元
D.169万元
2、该保险公司10月份应纳的营业税为()。
A.4.1万元
B.7.87万元
C.8.05万元
D.8.45万元

答 案：1.D2.D