2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月22日

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单选题

1、政府非税收入的特点不包括（ ）。

• A：灵活性
• B：稳定性
• C：补偿性
• D：非普遍性

答 案：B

解 析：政府非税收入的特点有：灵活性、不稳定性、补偿性、非普遍性。

2、当一般手段无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即（ ）。

• A：发行公债
• B：提高税率
• C：降低支出
• D：减少基础建设支出

答 案：A

解 析：当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。

3、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口完税价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（）万元。（关税税率为20%）

• A：4
• B：8
• C：12

答 案：C

解 析：应纳关税＝60×（1-20÷60）×20%＝8（万元）

4、财政收入对居民储蓄产生的替代效应是指（）

• A：降低当前消费
• B：增加当前消费
• C：提高储蓄意愿
• D：增加当前投资

答 案：B

解 析：财政收入对居民储蓄产生的替代效应是指增加当前消费。

多选题

1、我国地方税务局系统负责征收管理的税种包括（）

• A：车辆购置税
• B：土地增值税
• C：个人所得税
• D：消费税
• E：房产税

答 案：BCE

解 析：地方税务局负责征收土地增值税、个人所得税（共享税）、房产税，BCE符合题意。AD选项是国家税务局负责征收的税种。

2、下列情形的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　)。

• A：用于抵债的应税消费品
• B：用于馈赠的应税消费品
• C：用于对外投资入股的应税消费品
• D：用于换取生产资料的应税消费品
• E：用于换取消费资料的应税消费品

答 案：ACDE

解 析：应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有：用于抵债的应税消费品、用于对外投资入股的应税消费品、用于换取生产资料的应税消费品、用于换取消费资料的应税消费品。

3、某股份有限公司2013年财务报表的有关数据如下：年初资产总额为8000万元，所有者权益为5400万元；年末资产总额为8400万元，所有者权益为5600万元；本年实现的销售收入净额为9600万元，净利润为800万元，相应的销货成本总额为7800万元。 根据上述资料，回答下列问题： 以上计算的财务比率中，属于获利能力分析的指标有（ ）。

• A：销售毛利率
• B：销售净利率
• C：资产净利率
• D：权益净利率

答 案：ABCD

解 析：获利能力分析的财务指标包括:①权益净利率；②资产净利率和贵产息税前利润率；③销售净利率和销售毛利率；④资本保值增值率；⑤成本费用利润率。

4、甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为 1500 平方米，甲、乙企业的实际占用比例为 3 ： 2 。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米 5 元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（）

• A：甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3÷5×5=4500（元）
• B：甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）
• C：乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2÷5×5=3000（元）
• D：乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）

答 案：AC

案例分析题

1、北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人2019年6月发生以下业务：(1）购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为48万元，材料已经验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。(2）当月销售安装材料，取得不合税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。(3）出租一台安装设备取得不含税租金收入2万元，；转让一项无形资产取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。(4）当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上列示的增值税分别为800元和1600元。
1、该公司在(1）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A.48.4
B.48.436
C.48
D.48.64
2、该公司在（2）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。
A.80.5
B.80.2
C.80.248
D.65
3、该公司在（3）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。
A.4.58
B.5.78
C.4.88
D.3.51
4、该公司在（4）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）元。
A.2400
B.800
C.0
D.1600
5、以下关于该公司说法，正确的是（）。
A.该公司为增值税一般纳税人，其销售货物及应税服务的增值税税率一律按照13%计算
B.该公司既销售货物又销售应税服务，其销售货物与应税服务的销售额应该分别核算
C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
D.对于该公司销售货物，其纳税义务发生的时间为收到销售款项的当天

答 案：1.C2.D3.D4.A5.BC

2、某事业单位实行自收自支的经费管理，2018年12月自建办公用房4栋，房产原值2000万元，其中一栋价值300万元的房产该单位用于开办幼儿园。（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）
1、该事业单位用于开办幼儿园房产应缴纳房产税为()万元。
A.0
B.0.9
C.2.52
D.4.2
2、该事业单位2019年应缴纳房产税金额为（）万元。
A.0
B.14.28
C.16.8
D.24

答 案：1.A2.B