2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月14日

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单选题

1、甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。

• A：100万元
• B：48万元
• C：128万元
• D：120万元

答 案：C

解 析：本题考查国际重复征税免除方法中的扣除法。（400-40060%）80%=128（万元）。

2、根据城镇土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以（ ）。

• A：适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30％
• B：适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30％
• C：适当提高，但须报经国家税务总局批准
• D：适当提高，但须报经财政部批准

答 案：D

解 析：经济发达地区的城镇土地使用税的适用税额标准可适当提高，但须报经财政部批准。

3、公债最基本的功能是（）。

• A：弥补财政赤字
• B：筹集建设资金
• C：调节货币余缺
• D：调节国民经济的发展

答 案：A

解 析：本题考查公债的功能。公债最基本的功能是弥补财政赤字。

4、下列所得中应征个人所得税的有( )。

• A：保险赔款
• B：省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金
• C：企业发放“优秀员工奖”奖金
• D：教育储蓄存款利息

答 案：C

解 析：本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；但企业发放的奖金需要依法纳税。2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。因此ABD选项都可以免征个人所得税。

多选题

1、在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有（）。

• A：购进固定资产所含进项税额
• B：进口货物取得的海关完税凭证
• C：非正常损失的购进货物所含进项税额
• D：用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额
• E：用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额

答 案：CDE

解 析：本题考查不允许抵扣进项税额的项目。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额是可以抵扣进项税额的。

2、组织财政收入的原则是（）

• A：从发展经济入手，增加财政收入原则
• B：利益兼顾原则
• C：合理负担原则
• D：公平与效率兼顾原则
• E：横向公平原则

答 案：ABCD

解 析：组织财政收入的原则是：

3、财政政策的功能包括（ ）。

• A：导向功能
• B：协调功能
• C：控制功能
• D：管理功能
• E：稳定功能

答 案：ABCE

解 析：本题考查财政政策的功能。财政政策的功能包括导向功能，协调功能，控制功能，稳定功能，ABCE项正确，D项与题干无关，为干扰项。

4、某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题： 如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可采取的措施有（）。

• A：书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
• B：扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
• C：扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品
• D：扣押、查封的财产中不包括纳税人维持生活必需的住房

答 案：ABD

解 析：本题考查税收保全的措施。C项错误，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

案例分析题

1、某物业公司2019年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费20万元，实际发生党组织工作经费5万元（在管理费用中列支）。根据《企业所得税法》，回答以下问题：
1、该公司2019年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。
A.250
B.300
C.350
D.400
2、该公司2019年度允许税前扣除的职工福利费为（）万元。
A.24
B.36
C.42
D.60
3、该公司2019年度允许税前扣除的补充养老保险费为（）万元。
A.9
B.15
C.25
D.40
4、该公司2019年度允许税前扣除的补充医疗保险费为（）万元。
A.5
B.9
C.15
D.20
5、该公司2019年度允许税前扣除的党组织工作经费为（）万元。
A.59400
B.36000
C.0
D.120000

答 案：1.C2.C3.B4.C5.B

2、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：(1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金67280元，装卸费31320元。(2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑40度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入76000元。(3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7500元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9200元。(4）出售特制黄酒60吨，每吨售价2500元，消费税单位税额每吨240元。(5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1069元（不合税）。（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元／500克）根据上述资料，回答下列问题：
1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。
A.5011.2
B.15776
C.4320
D.11343.36
2、企业勾兑的40度白酒出售应纳的消费税为（）元。
A.20000
B.15200
C.35200
D.40000
3、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。
A.11900
B.11200
C.11960
D.14720
4、出售特制黄酒应纳的消费税为（）元。
A.10000
B.14400
C.15000
D.25000
5、委托加工生产的10吨白酒，应纳的消费税为（）元。
A.0
B.20000
C.21517.25
D.52020

答 案：1.D2.C3.C4.B5.C