2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月10日

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单选题

1、2017年张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入120000元，按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2017年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税（）元

• A：2800
• B：4200
• C：6200
• D：7000

答 案：C

解 析：专利权转让按“特许权使用费所得”征税。

2、在国库集中支付制度下，用于财政直接支付的账户是（ ）。

• A：国库单一账户
• B：财政零余额账户
• C：预算单位零余额账户
• D：财政专户

答 案：B

解 析：国库单一账户体系的主要构成及功能中第二条是：财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。故选项B正确。

3、经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报相关部门批准，该部门为（）。

• A：省、自治区、直辖市人民政府
• B：财政部
• C：国家税务总局
• D：国务院

答 案：B

解 析：根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，各省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件确定所辖地区的适用税额幅度。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。故选项B正确。

4、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）

• A：50万元以下
• B：100万元以下
• C：150万元以下
• D：180万元以下

答 案：A

解 析：对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是50万元以下。

多选题

1、中国公民李先生 2019 年从中国境内取得收入的情况如下: (1)从任职公司每月取得工资收入5 500 元;一次性取得法律咨询收入4 000 元。 (2)取得政府债券利息收入 8 000元;转让股票取得收益8 000元。 (3)李先生 2019 年缴纳基本养老保险 500 元，基本医疗保险 200 元，住房公积金300 元。

89. 以下关于 2019 年李先生的收入及支出说法，正确的是（）。

• A：李先生 2019 年的收入可以不用去主管税务机关办理汇算清缴
• B：李先生取得的法律咨询收入，以支付收入的单位或个人为扣缴义务人
• C：假如李先生 2019 年多缴纳了个人所得税，不可以向主管税务机关申请退税
• D：假如李先生 2019 年的部分收入没有扣缴义务人其应该到主管税务机关办理纳税申报

答 案：ABD

解 析：根据《个人所得税法》的规定，取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，当依法办理汇算清缴:①从两处以上取得综合所得且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;③纳税年度内预缴税额低于应纳税额。④纳税人申请退税。有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报:取得应税所得没有扣缴义务人;取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。扣缴义务人是指向个人支付所得的单位或者个人。故选项ABD 正确。

2、单位决算报表按数字内容可分为（ ）。

• A：财务数字
• B：预算数字
• C：决算数字
• D：基本数字
• E：会计数字

答 案：BCD

解 析：单位决算报表按数字内容，可分为三类：预算数字、决算数字和基本数字。

3、下列关于增值税税率的说法中，正确的有（）

• A：摩托车修理适用17%的税率
• B：销售天然气、沼气适用11%的低税率
• C：小规模纳税人销售使用过的固定资产减按2%征收率
• D：代销寄售物品适用3%征收率
• E：自2015年9月1日起至2016年6月30日，一般纳税人销售库存化肥，允许选择按简易办法2%征收率

答 案：ABCD

解 析：选项D，纳税人2016年7月1日后销售的库存化肥，一律按11%适用税率缴纳增值税。

4、公债的调节作用主要表现在（ ）。

• A：调节企业效益
• B：调节地区差异
• C：调节国民收入的使用结构
• D：调节产业结构
• E：调节资金供求和货币流通

答 案：CDE

解 析：本题考查公债的调节作用。公债的调节作用主要表现在：（1）调节国民收入的使用结构；（2）调节产业结构；（3）调节资金供求和货币流通。

案例分析题

1、某事业单位实行自收自支的经费管理，2018年12月自建办公用房4栋，房产原值2000万元，其中一栋价值300万元的房产该单位用于开办幼儿园。（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）
1、该事业单位用于开办幼儿园房产应缴纳房产税为()万元。
A.0
B.0.9
C.2.52
D.4.2
2、该事业单位2019年应缴纳房产税金额为（）万元。
A.0
B.14.28
C.16.8
D.24

答 案：1.A2.B

2、某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。
2009年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：
(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。
(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合144000元。
大成建筑公司2008年发生以下业务：
(1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。旅游业营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。
1、旅行社10月份营业税的营业额为()。
A.87500元
B.117600元
C.124600元
D.366000元
2、旅行社10月份应纳营业税税额为()。
A.4375元
B.5880元
C.6224元
D.18300元
3、大成建筑公司应纳建筑业营业税税额为()。
A.0
B.210万元
C.270万元
D.480万元
4、大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额()。
A.0
B.210万元
C.270万元
D.480万元
5、房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额是()。
A.0
B.110万元
C.200万元
D.310万元

答 案：1.B2.B3.C4.B5.C