2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月29日

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单选题

1、下列行为不属于契税征税范围的是(  )。

• A：国有土地使用权的出让
• B：国有土地使用权的转让
• C：房屋买卖
• D：农村集体土地承包经营权的转让

答 案：D

解 析：农村集体土地承包经营权的转让不属于契税征税范围。

2、2019年3月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为20000吨，载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》，甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定，且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元／吨，则应缴纳船舶吨税（  ）元。

• A：33000
• B：66000
• C：132000
• D：264000

答 案：B

解 析：船舶吨税以净吨位为计税依据。应纳船舶吨税=20000×3.3=66000（元）。

3、执行预算收支的主管机构是（ ）。

• A：各级政府财政部门
• B：国务院及地方各级人民政府
• C：全国人大及地方各级人大
• D：全国人大常务委员会及地方各级人大常务委员会

答 案：A

解 析：各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。

4、某生产企业为增值税小规模纳税人， 2019 年5月对部分资产盘点后进行处理：销售下脚料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用 年的小汽车辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。

• A：2400.00
• B：3773.08
• C：3800.00
• D：4500.00

答 案：C

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为 3% 。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2% 征收率征收增值税。应纳增值税= 82400÷（1+3 %）×3 %+72100÷（1+ 3 %）×2 % = 3 800（元）。故选项C正确。

多选题

1、我国社会保障的内容包括（ ）。

• A：社会保险
• B：社会救助
• C：社会福利
• D：社会优抚
• E：普遍津贴

答 案：ABCD

解 析：本题考查我国社会保障的内容。我国社会保障主要包括：社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。

2、下列情形中，以纳税人当期应税大气污染物产生量作为排放量计算缴纳环境保护税的有（ ）。

• A：未依法安装使用污染物自动监测设备
• B：通过暗管方式违法排放污染物
• C：篡改、伪造污染物监测数据
• D：损毁或擅自移动污染物自动监测设备
• E：规模化养殖以外的农业生产排放污染物

答 案：ABCD

解 析：纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量： （1）未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与生态环境主管部门的监控设备联网； （2）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备； （3）篡改、伪造污染物监测数据； （4）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物； （5）进行虚假纳税申报。

3、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的金银首饰有（）

• A：钻石
• B：金首饰
• C：镀银首饰
• D：金银镶嵌首饰
• E：包金（银）的镶嵌首饰

答 案：ABD

解 析：改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品。不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰

4、关于税收的说法，正确的有（ ）。

• A：税收是一种自愿缴纳的财政收入
• B：税收的无偿性体现在税收不能直接偿还
• C：国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例
• D：税收是国家取得财政收入的一种规范形式
• E：国家征税凭借的是其财产权利

答 案：BCD

解 析：选项A，税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳， 纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁；选项E,税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力。

案例分析题

1、某县级医院经批准2018年3月份占用耕地15000平方米，其中：13000平方米耕地用于住院部、门诊楼、急诊楼建设，2000平方米耕地用于医院内职工家属住房建设。2019年4月将用于住院部的一部分土地（共2500平方米）交与房地产公司进行商业开发。已知：耕地占用税定额税率为30元／平方米
1、该医院2018年应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.60000
C.390000
D.450000
2、该医院2019年应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.56250
C.75000
D.137500

答 案：1.B2.C

2、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下：(1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用友票，取得不合税销售额160万元。(2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。(5）向农业生产者购进免税，农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
1、甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。
A.23.25
B.20.8
C.28.9
D.29.19
2、甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。
A.0
B.6.18
C.6.8
D.5.72
3、甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。
A.0
B.3
C.6.8
D.17
4、甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。
A.6.669
B.9.945
C.15
D.29.835
5、甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）。
A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
B.购进农产品不得计提进项税额
C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

答 案：1.B2.D3.A4.A5.C