2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月28日

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单选题

1、在开放的经济条件下，一国国际收支的理想状况是（）。

• A：收大于支，迅速增加外汇储备
• B：支大于收，动用外汇储备实现平衡
• C：经常项目和资本项目的收支合计大体平衡
• D：经常项目保持平衡，资本项目收大于支

答 案：C

解 析：本题考查国际收支平衡的状态。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目合计大体保持平衡。

2、2019年3月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为20000吨，载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》，甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定，且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元／吨，则应缴纳船舶吨税（  ）元。

• A：33000
• B：66000
• C：132000
• D：264000

答 案：B

解 析：船舶吨税以净吨位为计税依据。应纳船舶吨税=20000×3.3=66000（元）。

3、资源配置职能的主要内容不包括（）

• A：调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置
• B：调节资源在地区之间的配置
• C：调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置
• D：对所有产业以统一的税收政策对待

答 案：D

解 析：在这方面，采取有利于竞争和对不同产业区别对待的税收政策，可以发挥一定的调节作用。

4、下列国家政府预算采用跨年制的不包括（）

• A：中国
• B：日本
• C：印度
• D：英国

答 案：A

解 析：本题考查预算期限的知识。法国.瑞典.中国实行历年制，A符合题意。

多选题

1、纳税人自产自用的消费品用于职工福利方面应当纳税的，依据组成计税价格作为计征消费税的依据的，其组成计税价格包括（ ）。

• A：成本
• B：利润
• C：增值税额
• D：相关费用
• E：消费税税率

答 案：ABE

解 析：纳税人自产自用的消费品用于职工福利方面应当纳税的，没有同类消费品销售价格的， 应按组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格

2、按补贴的内容分类，可以分为（ ）。

• A：价格补贴
• B：现金补贴
• C：实物补贴
• D：财政补贴
• E：生活补贴

答 案：BC

解 析：按补贴的内容分类，可将财政补贴分为：①现金补贴，是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴；②实物补贴，是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的那部分财政补贴。按财政补贴的项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等；按经济性质可以分为生产补贴和生活补贴。

3、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。

• A：土地使用权未确定的，由实际使用人纳税
• B：经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的40％
• C：城镇土地使用税采用有幅度的差别税额
• D：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
• E：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

答 案：ACDE

解 析：本题综合考查城镇土地使用税的纳税人、税率和计税依据。选项B，不得超过最低税额的30%。

4、某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题： 可作为该企业纳税担保人的有（）。

• A：具有纳税担保能力的公民
• B：具有纳税担保能力的法人
• C：县人民政府
• D：县人民法院

答 案：AB

解 析：本题考查纳税担保的具体形式。国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机构，由于其所处地位的特殊性，不可以作为纳税担保人。

案例分析题

1、某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下：(1）年度会计利润总额为400万元。(2）全年销售收入为2000万元。(3）“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元。(4）“营业外支出”科目中列支的税收滞纳全3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。(5）“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。(6）“固定资产”科目中显示当年购直安全生产专用设备500万元，购直完毕即投入使用。该企业所得税税率为25%。
1、该企业2019年度允许税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A.10
B.18
C.20
D.30
2、该企业2019年度不得从税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）万元。
A.100
B.240
C.300
D.400
3、该家具厂下列涉税处理中，正确的有（）。
A.行政性罚款不得在税前扣除
B.税收滞纳金可以全额在税前扣除
C.赞助支出不得在税前扣除
D.国债利息收入属于不征税收入
4、该企业2019年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。
A.12
B.32
C.48
D.50
5、《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业2019年至多可以抵免的应纳企业所得税税额为（）万元。
A.25
B.50
C.75
D.150

答 案：1.A2.A3.AC4.C5.B

2、某县甲公司生产经营情况如下：(1）经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制中学。(2）因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地2000平方米。(3）公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。(4）经批准2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2019年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发。(5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。根据上述资料，回答下列问题：
1、(1）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.66000
C.154000
D.220000
2、(2）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.11000
C.22000
D.44000
3、(3）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.11000
C.22000
D.44000
4、(4）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.8800
C.22000
D.30800
5、(5）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.11000
C.41000
D.140000

答 案：1.C2.D3.B4.D5.D