2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月03日

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单选题

1、国家发行的8年期公债属于( )。

• A：短期公债
• B：中期公债
• C：长期公债
• D：远期公债

答 案：B

解 析：以偿还期限为标准，可以将公债分为短期公债、中期公债和长期公债。偿还期限较短的称为短期公债，通常把1年以内还本付息的公债称为短期公债；偿还期限较长的称为长期公债，通常将10年以上还本付息的公债称为长期公债；介于两者之间即1年以上10年以下的公债称为中期公债。故选项B正确。

2、下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）

• A：将购买的货物分配给股东
• B：将购买的货物用于集体福利
• C：将自产的货物无偿赠送他人
• D：将自产的货物用于对外投资

答 案：B

解 析：将购买的货物用于集体福利不属于增值税征收范围。

3、中国公民王先生2014年2月取得来自中国境内的收入情况如下： （1）取得工资收入8000元。 （2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000 元。 （3）—次性取得讲学收入20000元。 （4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000 元。 根据以上资料，回答下列问题： 王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（）元。

• A：4000
• B：3960
• C：3600
• D：3200

答 案：D

解 析：本题考查劳务报酬所得缴纳的个人所得税。劳务报酬所得每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用，所以应纳税所得额为20000（1 -20%）= 16000（元）。每次应纳税所得额不超过20000元的部分，税率为20%，所以讲学收入应缴纳个人所得税=16000 20 % =3200（元）。

4、除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳税地点为（）

• A：纳税人的核算所在地
• B：纳税人的实际经营管理所在地
• C：纳税人的货物销售所在地
• D：纳税人的营业执照注册所在地

答 案：B

解 析：本题考查纳税地点。
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
选项ACD不是企业所得税的纳税地点

多选题

1、根据《企业所得税法》，下列行业不适用税前加计扣除政策的有（ ）。

• A：建筑业
• B：房地产业
• C：餐饮业
• D：烟草制造业
• E：食品制造业

答 案：BCD

解 析：根据《企业所得税法》的规定，下列行业的企业不适用税前加计扣除政策：①烟草制造业；②住宿和餐饮业；③批发和零售业；④房地产业；⑤租赁和商务服务业；⑥娱乐业；⑦财政部和国家税务总局规定的其他行业。故选项BCD符合题意。

2、财政收入中，属于国有资本经营收益的有（）。

• A：国有股股息、红利
• B：国有资本分享的企业税后利润
• C：企业国有产权出售收益
• D：企业国有股权转让收益
• E：国有企业所得税

答 案：ABCD

解 析：国有资本经营收益是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。选项E属于税收收入。

3、下列各项中，属于购买性支出的是（）

• A：补贴
• B：失业救济金
• C：政府各部门的行政管理费支出
• D：各项事业的经费支出
• E：养老保险

答 案：CD

解 析：ABE是转移性支出。转移性支出直接表现为资金的无偿地、单方面地转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。

4、下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（）。

• A：社会福利救济费支出
• B：国家行政机关的基本建设支出
• C：国防战备支出
• D：国家物资储备支出
• E：生产性支农支出

答 案：BDE

解 析：本题考查财政支出的分类。积累性支出主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。选项AC属于消费性支出。

案例分析题

1、一企业拥有若干房产，房产情况如下：
1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万
2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)
1、在事项1中，该房产需要缴纳房产税（）。
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0
2、事项2中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0
3、事项3中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
4、事项4中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0
5、事项5中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0

答 案：1.A2.A3.D4.B5.D

2、某县甲公司生产经营情况如下：(1）经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制中学。(2）因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地2000平方米。(3）公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。(4）经批准2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2019年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发。(5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。根据上述资料，回答下列问题：
1、(1）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.66000
C.154000
D.220000
2、(2）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.11000
C.22000
D.44000
3、(3）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.11000
C.22000
D.44000
4、(4）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.8800
C.22000
D.30800
5、(5）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.11000
C.41000
D.140000

答 案：1.C2.D3.B4.D5.D