2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月01日

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单选题

1、某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下： （1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额 30 万元，支付给其他工程队的分包款 23万元。 （2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。 （3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为 5.15 万元。 81.甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为（ ）万元。

• A：0.9
• B：0.21
• C：1.8
• D：0.42

答 案：B

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务和应税行为的征收率为3% 。应纳税额=销售额×征收率=（30-23）×3% =0.21（万元）。故选项B正确。

2、财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算

• A：15
• B：20
• C：25
• D：30

答 案：B

解 析：本题考查预算审批相关期限的知识。

3、财政产生的经济条件是（ ）。

• A：剩余产品的出现
• B：阶级的产生
• C：国家的产生
• D：社会化生产方式

答 案：A

解 析：生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件。

4、关于纳税担保，下列说法错误的是（）。

• A：国家机关不得作为纳税担保人
• B：法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人
• C：纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织
• D：纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保

答 案：C

解 析：本题考查纳税担保人。纳税担保人，是指在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织。所以选项C错误。

多选题

1、下列项目中征收城镇土地使用税的有（）。

• A：某市政府办公楼所占用的土地
• B：某国有企业绿化所占用的土地
• C：农业用地
• D：林业用地
• E：商场所占用的土地

答 案：BE

解 析：本题考查城镇土地使用税的征收。国家机关自用的土地免征城镇土地使用税，所以选项A不选。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免予征税，所以选项CD不选。对企业厂区以内的绿化用地，应照章征收土地使用税；商场所占用的土地需缴纳城镇土地使用税。

2、财政收入对经济的影响主要表现在（ ）。

• A：对劳动力供给的影响
• B：对居民储蓄的影响
• C：对投资的影响
• D：对收入分配的影响
• E：对税收的影响

答 案：ABCD

解 析：财政收入对经济的影响主要包括〗①对劳动力供给的影响；②对居民储 蓄的影响；③对投资的影响；④对收入分配的影响。

3、关于关税说法中，表述正确的有（）

• A：无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
• B：在海关放行前损失的货物免征关税
• C：盛装货物的容器单独计价的征收关税
• D：关税税额在人民币50元以下的货物免征关税
• E：进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征关税

答 案：BDE

解 析：无商业价值的广告品和货样免征关税；盛装货物的容器，属于暂不缴纳关税。

4、出口企业或其他单位出口下列（　）货物，适用增值税免税政策。

• A：避孕药品和用具
• B：含黄金、铂金成分的货物
• C：属于9803类商品代码的软件产品
• D：国家计划外出口的卷烟
• E：农业生产者自产农产品

答 案：ABCE

解 析：国家计划内出口的卷烟适用出口免征增值税政策。

案例分析题

1、中国公民王先生的房产交易情况如下：(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房坪估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3%。
1、2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为()
A.0
B.2
C.3
D.6
2、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.5
C.2.25
D.4.5
3、2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.8
C.2.7
D.5.4
4、2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为()
A.0
B.2.5
C.3.75
D.7.5
5、李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.5
C.6
D.7.5

答 案：1.B2.D3.A4.A5.B

2、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下：(1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用友票，取得不合税销售额160万元。(2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。(5）向农业生产者购进免税，农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
1、甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。
A.23.25
B.20.8
C.28.9
D.29.19
2、甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。
A.0
B.6.18
C.6.8
D.5.72
3、甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。
A.0
B.3
C.6.8
D.17
4、甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。
A.6.669
B.9.945
C.15
D.29.835
5、甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）。
A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
B.购进农产品不得计提进项税额
C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

答 案：1.B2.D3.A4.A5.C