2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题05月27日

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单选题

1、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口完税价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（）万元。（关税税率为20%）

• A：4
• B：8
• C：12

答 案：C

解 析：应纳关税＝60×（1-20÷60）×20%＝8（万元）

2、该单位的人员支出比率为（ ）。

• A：140.48%
• B：55.93%
• C：71.19%
• D：60.87%

答 案：C

解 析：人员支出比率＝人员支出÷事业支出＝42万元÷59万元＝71.19%

3、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（）。

• A：收支相等的平衡政策
• B：全面扩张政策
• C：收大于支的结余政策
• D：支大于收的赤字政策

答 案：C

解 析：本题考查财政的经济稳定职能。当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收人大于支出的结余政策进行调节。当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节。

4、关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是（）。

• A：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
• B：企业购买的财务办公软件
• C：与经营活动无关的无形资产
• D：自创商誉

答 案：B

解 析：本题考查无形资产的税务处理。不得计算摊销费用扣除的无形资产有：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

多选题

1、关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。

• A：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
• B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
• C：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
• D：企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除
• E：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

答 案：ABDE

解 析：本题考查税前扣除项目。选项C错误，应该是2. 5%的部分。

2、下列属于部门预算原则的有（ ）。

• A：合法性原则
• B：完整性原则
• C：稳妥性原则
• D：重点性原则
• E：普遍性原则

答 案：ABCD

解 析：本题考查部门预算的原则。部门预算的原则包括：合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则、绩效性原则。

3、某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售某名牌金表1只，下列说法正确的有（）

• A：纯金项链只缴纳增值税
• B：纯金项链只缴纳消费税
• C：纯金项链缴纳消费税和增值税
• D：金表缴纳消费税和增值税
• E：金表只缴纳增值税

答 案：CE

解 析：选项A、B，销售纯金首饰既交消费税又交增值税；选项D，金表不属于金银首饰，只交增值税不交消费税

4、《印花税暂行条例》规定的应税凭证是（）

• A：产权转移书据
• B：权利许可证照
• C：资金账簿
• D：无息贷款合同
• E：卫生许可证

答 案：ABC

解 析：印花税的征税范围：1.经济合同。2.产权转移书据。3.营业账簿。包括资金账簿和其他营业账簿。4.权利许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。5.经财政部门确定征税的其他凭证。

案例分析题

1、某家具厂(增值税一般纳税人)2012年6月发生下列主要业务：
1.购进业务：
(1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元；(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1500元；(3)购进生产用自来水，支付金额4200元，增值税专用发票注明税额为546元；(4)购进生产用铁钉价款金额8000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库；
(5)购进一批装饰材料装饰餐厅，价值15000元，取得专用发票注明税款2550元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。
2.销售业务：
本月销售家具180套，售价4000/套，另收取包装费120元/套；另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
3.其他事项：
(1)装修餐厅领用木材60立方米，买价共计12000元；(2)火灾烧毁木材10立方米，买价计2000元。
根据上述资料，回答下列问题：
1、该企业本月的销项税额为______元。
A.122400
B.126072
C.132872
D.133076
2、该企业支付运费的进项税额的正确处理是______。
A.购进木材支付运费20000元，允许按7%计算进项税额抵扣
B.购进装饰材料的运费800元，允许按7%计算进项税额抵扣
C.购进木材支付运费中只有16000元，允许按7%计算进项税额抵扣
D.购进装饰材料的运费600元，允许按7%计算进项税额抵扣
3、对于该企业装修餐厅领用生产用木材，在下列各项税务处理中，正确的是______。
A.不应该从进项税额中减除
B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元
C.应该从进项税额中转出
D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”12000元、贷“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”2040元
4、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是______。
A.购进生产用木材的业务
B.购进苹果的业务
C.购进生产用水的业务
D.购进生产用铁钉的业务
5、该企业2012年6月应纳增值税______元。
A.71230
B.79526
C.80786
D.83056

答 案：1.D2.C3.CD4.AD5.C

2、某县城甲企业主要提供建筑服务业务并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。2019年6月份该企业收入情况如下：(1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额30万元，支付给其他工程队的分包款23万元。(2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。(3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为5.15万元。
1、甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.9
B.0.21
C.1.8
D.0.42
2、甲企业取得的租金收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.18
B.0.12
C.0.24
D.0.2
3、甲企业销售办公室取得的收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.1
B.0.15
C.0.3
D.0
4、甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税额为（）元。
A.450
B.510
C.408
D.386
5、以下关于小规模纳税人说法，正确的有（）。
A.现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的
B.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下
C.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定
D.进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额

答 案：1.B2.D3.A4.C5.AD