2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题05月24日

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单选题

1、以下关于消费税的特征，说法不当的是（ ）。

• A：税率税额具有单一性，实行多次课征制
• B：税收调节具有特殊性
• C：计税方法比较灵活
• D：税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担

答 案：A

解 析：一般来说，消费税的征税对象是与居民消费相关的特定消费品或消费行为。 与其他税种比较，消费税具有如下特点：①征税项目具有选择性；②征税环节具有单一性，即 通常所说的一次课征制；③征收方法具有多样性，计税的方法比较灵活；④税收调节具有特珠 性；⑤消费税具有转嫁性，税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担。

2、根据现行增值税制度，从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，年应征增值税销售额应在（）万元以下

• A：50
• B：80
• C：100
• D：150

答 案：A

解 析：根据小规模纳税人的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，即为小规模纳税人。

3、2019年3月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为20000吨，载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》，甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定，且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元／吨，则应缴纳船舶吨税（  ）元。

• A：33000
• B：66000
• C：132000
• D：264000

答 案：B

解 析：船舶吨税以净吨位为计税依据。应纳船舶吨税=20000×3.3=66000（元）。

4、一般不宜经常使用、更不宜大幅调整的货币政策工具是（）。

• A：再贷款
• B：法定存款准备金率
• C：贴现率政策
• D：公开市场业务

答 案：B

解 析：本题考查货币政策工具。如果中央银行调低法定存款准备金率，商业银行则可以少上缴存款准备金数量，相应增加本身贷款能力，再通过存款的派生能力，以数倍规模扩大货币供应量；反之，则会缩小货币供应量。这种做法比法严厉，所以法定存款准备金率一般不宜经常使用，更不宜大幅调整。

多选题

1、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。

• A：土地使用权未确定的，由实际使用人纳税
• B：经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的40％
• C：城镇土地使用税采用有幅度的差别税额
• D：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
• E：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

答 案：ACDE

解 析：本题综合考查城镇土地使用税的纳税人、税率和计税依据。选项B，不得超过最低税额的30%。

2、按补贴的内容分类，可以分为（ ）。

• A：价格补贴
• B：现金补贴
• C：实物补贴
• D：财政补贴
• E：生活补贴

答 案：BC

解 析：按补贴的内容分类，可将财政补贴分为：①现金补贴，是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴；②实物补贴，是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的那部分财政补贴。按财政补贴的项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等；按经济性质可以分为生产补贴和生活补贴。

3、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（　）。

• A：出口货物关税的完税价格不包含出口关税
• B：进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费
• C：进口货物的关税完税价格不包括进口关税
• D：经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
• E：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

答 案：ACDE

解 析：进口货物的保险费无法确定时，应当按照“货价加运费”两者总额的千分之三计算保险费。

4、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（ ）。

• A：税收
• B：国有资产收益
• C：规费收入
• D：罚没收入
• E：捐赠收入

答 案：BCDE

解 析：财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入。其中，非强制性收入是指政府依据法定的非强制性财政征收权所取得的财政收入。主要内容包括：①国有资产收益；②自由公債收入；③规费收入；④其他收入，如捐赠收入等。

案例分析题

1、某运输公司拥有车辆30辆，由于公司缺少驾驶员，其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照，也未曾投入使用；10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用，合同中未注明纳税人；5辆载重量为8吨的客货两用车已投入正常运营；5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务，已知该地区载货汽车的单位税额为40元/吨，客车的单位税额为200元/辆。
根据上述资料，回答下列问题：
1、下列关于车船使用税的纳税人的表述，正确的有()。
A.只要拥有车船，就是车船使用税的纳税人
B.只要使用车船，就是车船使用税的纳税人
C.车船租赁的，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方商妥由何方为纳税人
D.无租使用的车船，使用人为纳税人
2、该运输公司客车年应纳税额为()。
A.2000元
B.400元
C.1600元
D.320元
3、该运输公司客货两用车应纳税额为()。
A.2600元
B.2100元
C.1680元
D.1300元
4、该运输公司载货汽车应纳税额为()。
A.5600元
B.2800元
C.20000元
D.4000元
5、该运输公司全年合计应纳车船使用税税额为()。
A.9380万元
B.8100元
C.7700元
D.10100元

答 案：1.CD2.C3.B4.D5.A

2、某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：
(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；
(2)自重5吨载货货车10辆；
(3)净吨位为4吨的拖船5辆；
(4)2辆客车，乘人人数为20人。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘座20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题：
1、从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为()。
A.200元
B.300元
C.400元
D.600元
2、载货货车缴纳的车船税为()。
A.300元
B.600元
C.3000元
D.6000元
3、拖船应缴纳的车船税为()。
A.20元
B.60元
C.120元
D.180元
4、客车应缴纳的车船税为()。
A.0元
B.500元
C.1000元
D.10000元
5、本企业共纳车船税()。
A.4660元
B.4720元
C.9720元
D.9740元

答 案：1.D2.C3.B4.C5.A