2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题05月21日

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单选题

1、社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于（）。

• A：市场经济
• B：政府分配
• C：公共物品需求
• D：社会公共需要在整个社会需要中所占的比例

答 案：D

解 析：本题考查资源配置职能的主要内容。社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于社会公共需要在整个社会需要中所占的比例。

2、国家对农村“五保户”给予的基本物质保障属于（）

• A：社会保险
• B：社会福利
• C：社会救助
• D：社会优抚

答 案：C

解 析：我国的社会救助主要包括以下几个方面的内容：①对无依无靠的绝对贫困者提供的基本的保障，这主要是指农村的“五保户”；②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障，这是指向城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户，以及农村中主要劳动力残疾或死亡的家庭，提供定期或临时的补助；③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。

3、甲企业用价值300万元的房屋换取乙企业价值 400 万元的房屋，甲企业支付差额 100元。关于甲、乙企业应纳契税的说法，正确的是（ ）。

• A：由甲企业以400万元作为计税依据缴纳契税
• B：由乙企业以100万元作为计税依据缴纳契税
• C：由甲企业以100万元作为计税依据缴纳契税
• D：由乙企业以300万元作为计税依据缴纳契税

答 案：C

解 析：房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。故选项C正确。

4、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）

• A：50万元以下
• B：100万元以下
• C：150万元以下
• D：180万元以下

答 案：A

解 析：对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是50万元以下。

多选题

1、—般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。

• A：对纳税人兼营免税项目或非应税项目的
• B：会计核算不健全的
• C：不能提供准确税务资料的
• D：非正常损失的购进货物
• E：符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的

答 案：BCE

解 析：本题考查不得抵扣进项税的情形。一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（1）会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的。

2、下列责任中，属于企业对非合同利益相关者的社会责任由（??）。

• A：设计人性化的工作方式
• B：环境保护
• C：增加员工福利
• D：支持公益活动
• E：参与灾害救助

答 案：BDE

3、下列有关契税的说法中正确的有（）。

• A：契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
• B：契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产
• C：契税实行差别税率
• D：契税纳税人不包括国有经济单位
• E：契税纳税人不包括外商投资企业

答 案：AB

解 析：本题考查契税的相关概念。选项C错误，契税实行幅度比例税率。选项DE错误，契税纳税人包括国有经济单位和外商投资企业。

4、货币政策体系由（）构成。

• A：信贷政策
• B：信用政策
• C：利率政策
• D：汇率政策
• E：货币发行政策

答 案：ACD

解 析：本题考查货币政策体系的构成。货币政策体系是由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成的。

案例分析题

1、一企业拥有若干房产，房产情况如下：
1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万
2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)
1、在事项1中，该房产需要缴纳房产税（）。
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0
2、事项2中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0
3、事项3中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
4、事项4中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0
5、事项5中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0

答 案：1.A2.A3.D4.B5.D

2、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：(1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金67280元，装卸费31320元。(2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑40度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入76000元。(3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7500元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9200元。(4）出售特制黄酒60吨，每吨售价2500元，消费税单位税额每吨240元。(5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1069元（不合税）。（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元／500克）根据上述资料，回答下列问题：
1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。
A.5011.2
B.15776
C.4320
D.11343.36
2、企业勾兑的40度白酒出售应纳的消费税为（）元。
A.20000
B.15200
C.35200
D.40000
3、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。
A.11900
B.11200
C.11960
D.14720
4、出售特制黄酒应纳的消费税为（）元。
A.10000
B.14400
C.15000
D.25000
5、委托加工生产的10吨白酒，应纳的消费税为（）元。
A.0
B.20000
C.21517.25
D.52020

答 案：1.D2.C3.C4.B5.C