2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题05月20日

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单选题

1、某建筑公司4月份取得工程价款收入120万元，出租吊车取得租金收入15万元，转让一项无形资产收入24万元，该建筑公司当月应纳营业税为（）万元。

• A：4.77
• B：5.25
• C：5.55
• D：7.95

答 案：C

解 析：建筑公司取得工程价款属于建筑业税目，适用税率为3%;出租吊车属于服务业税目，适用税率为5%；转让无形资产属于转让无形资产税目，适用税率为5%。该建筑公司当月应纳营业税=120x3%+15x5%+24x5%=5.55(万元）。

2、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口完税价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（）万元。（关税税率为20%）

• A：4
• B：8
• C：12

答 案：C

解 析：应纳关税＝60×（1-20÷60）×20%＝8（万元）

3、某企业2014年国内应纳税所得额是100万元，取得境外收入60万元，已在收入国缴纳企业所得税24万元。则该企业（适用税率为25%）在国内实际应缴纳2014年的企业所得税税额为（）万元

• A：16
• B：25
• C：31
• D：40

答 案：B

解 析：企业在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。该企业的抵免限额=60×0.25=15万元。则该企业当年实际应缴纳企业所得税的税额=（100+60）×25%-15=25万元。

4、采用超倍累进税率，首先必须确定( )。

• A：征税对象的征税率
• B：计税基数
• C：速算扣除数
• D：超倍累进的幅度

答 案：B

解 析：采用超倍累进税率，首先必须确定计税基数，然后把征税对象数额按相当于计税基数的倍数划分为若干级次，分别规定不同的税率，再分别计算应纳税额。计税基数可以是绝对数，也可是相对数。

多选题

1、一般意义上的差别关税主要分为（ ）。

• A：加重关税
• B：抵消关税
• C：报复关税
• D：反倾销关税
• E：普通优惠关税

答 案：ABCD

解 析：一般意义上的差别关税主要分为加重关税、抵消关税、报复关税、反倾销关税等。

2、下列各项中，有关财政收入说法中正确的是（）

• A：从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程
• B：从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值
• C：财政收入是衡量一国政府财力的重要指标
• D：剩余产品价值是财政收入的唯一来源
• E：财政收入是政府凭借公共权力和所有者权力参与国民收入分配取得的

答 案：ABCE

解 析：D项，强调剩余产品价值是财政收入的主要来源，并不是说它是唯一来源。

3、以下对公债发行市场与公债流通市场的表述， 正确的有（）。

• A：公债发行市场以公债流通市场为前提
• B：只有在公债发行市场才能创造出新的资产
• C：公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易
• D：公债流通市场是公债交易的第二阶段
• E：证券交易所交易是指在指定的交易所营业厅和证券公司柜台从事的交易

答 案：BCD

解 析：本题考查公债的发行市场和流通市场。A项错误，应该是公债发行市场的存在是公债流通市场存在的前提条件。E项错误，证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易。

4、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（ ）。

• A：报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证
• B：报刊发行单位之间书立的凭证
• C：出版单位与发行单位之间订立的报刊征订凭证
• D：金融机构与小型微利企业订立的借款合同

答 案：ABD

案例分析题

1、某县级医院经批准2018年3月份占用耕地15000平方米，其中：13000平方米耕地用于住院部、门诊楼、急诊楼建设，2000平方米耕地用于医院内职工家属住房建设。2019年4月将用于住院部的一部分土地（共2500平方米）交与房地产公司进行商业开发。已知：耕地占用税定额税率为30元／平方米
1、该医院2018年应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.60000
C.390000
D.450000
2、该医院2019年应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.56250
C.75000
D.137500

答 案：1.B2.C

2、一家在天津设立的高新技术企业2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
1、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。
A.0.1
B.0.15
C.0.2
D.0.25
2、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为(）万元。
A.22
B.28
C.30
D.50
3、该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为(）万元。
A.15
B.10
C.4
D.20
4、该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为()万元
A.10
B.30
C.50
D.60
5、该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为()万元
A.0
B.10
C.20
D.30

答 案：1.B2.B3.C4.A5.C