2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题05月04日

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单选题

1、在开放的经济条件下，一国国际收支的理想状况是（）。

• A：收大于支，迅速增加外汇储备
• B：支大于收，动用外汇储备实现平衡
• C：经常项目和资本项目的收支合计大体平衡
• D：经常项目保持平衡，资本项目收大于支

答 案：C

解 析：本题考查国际收支平衡的状态。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目合计大体保持平衡。

2、政府预算的基本特征不包括（）

• A：法律性
• B：目的性
• C：集中性
• D：公开性

答 案：B

解 析：法律性.综合性.集中性.公开性.预测性是政府预算的特征，不包括目的性，B符合题意。

3、我国采取的国库体制是（ ）。

• A：独立国库制
• B：委托国库制
• C：代办国库制
• D：银行制

答 案：B

解 析：委托国库制，即国家委托中央银行经理或代理国库业务。采用这种类型的国家较多，如美、英、法、德、日、韩、俄及独联体一些国家均采用这一国库制度。我国采用 委托国库体制，由中央银行即中国人民银行,经理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。

4、某生产企业为增值税小规模纳税人， 2019 年5月对部分资产盘点后进行处理：销售下脚料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用 年的小汽车辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。

• A：2400.00
• B：3773.08
• C：3800.00
• D：4500.00

答 案：C

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为 3% 。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2% 征收率征收增值税。应纳增值税= 82400÷（1+3 %）×3 %+72100÷（1+ 3 %）×2 % = 3 800（元）。故选项C正确。

多选题

1、根据《企业所得税法》，下列行业不适用税前加计扣除政策的有（ ）。

• A：建筑业
• B：房地产业
• C：餐饮业
• D：烟草制造业
• E：食品制造业

答 案：BCD

解 析：根据《企业所得税法》的规定，下列行业的企业不适用税前加计扣除政策：①烟草制造业；②住宿和餐饮业；③批发和零售业；④房地产业；⑤租赁和商务服务业；⑥娱乐业；⑦财政部和国家税务总局规定的其他行业。故选项BCD符合题意。

2、影响国防支出水平的因素包括（ ）。

• A：经济发展水平
• B：国际局势变化情况
• C：国家主权范围
• D：国内社会稳定情况
• E：国家财力

答 案：ABCE

解 析：本题考查国防支出。影响国防支出水平的因素：经济发展水平；国际局势变化情况；国家主权范围；国防目标定位；国家财力。

3、我国现行税制结构是以（）为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系

• A：货物和劳务税
• B：所得税
• C：商品税
• D：财产税
• E：行为税

答 案：AB

解 析：我国现行税制结构是以货物和劳务税、所得税为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。

4、下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有（）。

• A：居民企业在境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
• B：实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的征收管理办法
• C：由总机构和二级分支机构共同计算企业年度应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
• D：汇总纳税企业应当自年度终了后5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额
• E：总机构和二级分支机构应在每月或季度终了后15日内就地申报预缴

答 案：ABDE

解 析：本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税的征收管理。选项C错误，应该是由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额。

案例分析题

1、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够接转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%)
1、该公司转让办公楼应缴增值税、城市维护建设税及教育费附加为（）万元。
A.300
B.321
C.324
D.499.4
2、计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元。
A.190
B.200
C.215
D.225
3、在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元。
A.2495
B.2710
C.2825
D.3435

答 案：1.D2.C3.C

2、某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。
1、该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为()万元。
A.150
B.200
C.250
D.300
2、该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为()万元。
A.9
B.32
C.48
D.71
3、该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为()万元。
A.28
B.32
C.35
D.60
4、该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为()万元。
A.30
B.5
C.4
D.3
5、税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为()万元。
A.600
B.240
C.60
D.30
6、该企业2008年度应纳税所得额为()万元。
A.200
B.257
C.271
D.278
7、该企业2008年度应纳企业所得税为()万元。
A.9.5
B.39.25
C.42.75
D.44.5

答 案：1.C2.D3.A4.B5.C6.D7.A