2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题05月01日

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单选题

1、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为( )。

• A：效用的不可分割性
• B：受益的非排他性
• C：取得方式的非竞争性
• D：提供目的的非盈利性

答 案：B

解 析：本题考查公共物品的概念及特征。公共物品的特征包括：(1)效用的不可分割性。(2)受益的非排他性。(3)取得方式的非竞争性。(4)提供目的的非盈利性。受益的非排他性，即某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。

2、关于财政支出公平和效率的关系，社会初次分配更需注重（）

• A：公平
• B：效率
• C：可有可无
• D：二者皆无

答 案：B

解 析：关于财政支出公平和效率的关系，社会初次分配更需注重效率。

3、公债利率与票面价格相联系固定不变，认购者根据固定的利率和未来金融市场利率走势预期对价格进行投标，这属于公债推销公募法中的那种形式（）

• A：价格拍卖
• B：收益拍卖
• C：竞争性出价
• D：非竞争性出价

答 案：A

解 析：价格拍卖，即公债的利率与票面价格相联系固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金融市场利率走势的预期对价格进行投标。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。发行机构则按价格及购买数额由高到低依次出售，额满为止。

4、某生产企业为增值税小规模纳税人， 2019 年5月对部分资产盘点后进行处理：销售下脚料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用 年的小汽车辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。

• A：2400.00
• B：3773.08
• C：3800.00
• D：4500.00

答 案：C

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为 3% 。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2% 征收率征收增值税。应纳增值税= 82400÷（1+3 %）×3 %+72100÷（1+ 3 %）×2 % = 3 800（元）。故选项C正确。

多选题

1、在我国，社会保险主要包括（）

• A：医疗保险
• B：养老保险
• C：最低生活保障
• D：工伤保险
• E：对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助

答 案：ABD

解 析：本题考查社会保险。在我国社会保险的项目主要有：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险

2、根据增值税和消费税的有关规定，纳税人自产的应税消费品用于下列用途的，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征增值税和消费税的有（ ）。

• A：用于换取生产资料和消费资料
• B：用于股息分配
• C：用于投资入股
• D：用于抵偿债务
• E：用于无偿赠送

答 案：BE

解 析：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征增值税。

3、根据营改增的相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（　）。

• A：某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
• B：某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
• C：某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
• D：单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务
• E：某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

答 案：BE

解 析：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，属于视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。选项A、D属于以公益活动为目的或者以社会公众为对象提供的应税服务，不属于视同提供应税服务；选项C，根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于非营业活动，不属于应税服务，因此选项C不属于应税服务。

4、纳税人自产自用的消费品用于职工福利方面应当纳税的，依据组成计税价格作为计征消费税的依据的，其组成计税价格包括（ ）。

• A：成本
• B：利润
• C：增值税额
• D：相关费用
• E：消费税税率

答 案：ABE

解 析：纳税人自产自用的消费品用于职工福利方面应当纳税的，没有同类消费品销售价格的， 应按组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格

案例分析题

1、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：(1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税羊价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。(2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入80000元。(3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。(5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1060元（不合税）。（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元，／500克）
1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。
A.0
B.3200
C.9600
D.10400
2、出售勾兑的38度白酒应缴纳消费税税额为（）元。
A.19000
B.20000
C.36000
D.40000
3、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。
A.11900
B.11200
C.12350
D.23750
4、出售特制黄酒应缴纳消费税税额为（）元。
A.10000
B.12000
C.15000
D.25000
5、委托个体工商业户生产的10吨白酒，应缴纳消费税税额为（）
A.9015
B.19015
C.21515
D.52020

答 案：1.D2.C3.C4.B5.C

2、某公司年销售收入净额为2500千元，销售成本占销售收入净额的50%，赊销比例为85%，销售净利率为18%。
已知该公司期初应收账款为870千元，期末应收账款为800千元；期初资产总额为1850千元；期初存货为250千元，存货周转次数为7次，期末资产总额中存货占10%。
根据上述资料，回答下列问题：
1、分析企业营运能力的比率有______。
A.存货周转率
B.应收账款周转率
C.固定资产周转率
D.总资产周转率
2、该公司本年的应收账款周转率为______次。
A.2.65
B.2.54
C.2.44
D.2.35
3、该公司本年的期末存货余额为______千元。
A.179
B.108
C.185
D.165
4、该公司本年的总资产报酬率为______。
A.12.16%
B.20.83%
C.17.06%
D.30.72%
5、该公司本年的总资产周转率为______。
A.58.60%
B.89.31%
C.161.96%
D.170.65%

答 案：1.ABCD2.B3.B4.D5.D