2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题04月22日

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单选题

1、下列减税措施中，属于税基式减免的是（ ）。

• A：重新确定税率
• B：全部免征
• C：核定减免率
• D：跨期结转

答 案：D

解 析：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。故选项D正确。

2、因持有现金而丧失的投资收益称为（ ）。

• A：管理成本
• B：机会成本
• C：短缺成本
• D：转换成本

答 案：B

解 析：现金投资的成本主要有管理成本、机会成本、转换成本、短缺成本等。其中，机会成本是指因持有现金而丧失的投资收益。

3、执行预算收支的主管机构是（ ）。

• A：各级政府财政部门
• B：国务院及地方各级人民政府
• C：全国人大及地方各级人大
• D：全国人大常务委员会及地方各级人大常务委员会

答 案：A

解 析：各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。

4、文教科学卫生支出中，办公费的定额属于（ ）。

• A：单项定额
• B：综合定额
• C：扩大定额
• D：扩大综合定额

答 案：A

多选题

1、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（ ）。

• A：国有企业上缴利润
• B：企业所得税
• C：规费收入
• D：捐赠收入
• E：消费税

答 案：ACD

解 析：非强制性财政收入是政府依据法定的非强制性财政征收权所取得的财政收入。 主要包括:固有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入（如捐赠收入等）。 强制性财政收入包括:税收收入、罚没收入、强制公债。故选项 ACD 正确。

2、财政弥补硬赤字的做法有（）。

• A：向中央银行借款
• B：透支
• C：增加税收收入
• D：举借外债
• E：收回公债

答 案：AB

解 析：本题考查财政赤字的分类。对于硬赤字的弥补而言，财政只能通过向中央银行借款或透支。

3、全面推开营改增试点后一般纳税人按简易办法计税的规定正确的是（）

• A：跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法，按3%计税
• B：销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计税
• C：销售自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%计税
• D：房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，收到预收款时按3%的预征率预缴
• E：房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，收到预收款时按5%的预征率预缴

答 案：ABCD

解 析：房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，收到预收款时按3%的预征率预缴增值税，D正确，E错误。

4、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
①从任职公司按月取得工资收入8000元
②一次性取得投资咨询收入20000元
③出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬40000元
④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行)
⑤取得保险赔款15000元
⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元
关于个税的说法，正确的有（）

• A：张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人
• B：张女土通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得,免纳个税
• C：张女士取得的保险赔款属于偶然所得,使用20%的个税税率
• D：稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人

答 案：BD

解 析：选项A，张女士属于自行申报个人所得税纳税义务人。选项C，保险赔款免征个人所得税。

案例分析题

1、某事业单位实行自收自支的经费管理，2018年12月自建办公用房4栋，房产原值2000万元，其中一栋价值300万元的房产该单位用于开办幼儿园。（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）
1、该事业单位用于开办幼儿园房产应缴纳房产税为()万元。
A.0
B.0.9
C.2.52
D.4.2
2、该事业单位2019年应缴纳房产税金额为（）万元。
A.0
B.14.28
C.16.8
D.24

答 案：1.A2.B

2、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：(1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金67280元，装卸费31320元。(2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑40度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入76000元。(3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7500元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9200元。(4）出售特制黄酒60吨，每吨售价2500元，消费税单位税额每吨240元。(5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1069元（不合税）。（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元／500克）根据上述资料，回答下列问题：
1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。
A.5011.2
B.15776
C.4320
D.11343.36
2、企业勾兑的40度白酒出售应纳的消费税为（）元。
A.20000
B.15200
C.35200
D.40000
3、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。
A.11900
B.11200
C.11960
D.14720
4、出售特制黄酒应纳的消费税为（）元。
A.10000
B.14400
C.15000
D.25000
5、委托加工生产的10吨白酒，应纳的消费税为（）元。
A.0
B.20000
C.21517.25
D.52020

答 案：1.D2.C3.C4.B5.C