2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题04月20日

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单选题

1、下列行为不属于契税征税范围的是(  )。

• A：国有土地使用权的出让
• B：国有土地使用权的转让
• C：房屋买卖
• D：农村集体土地承包经营权的转让

答 案：D

解 析：农村集体土地承包经营权的转让不属于契税征税范围。

2、除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳税地点为（）

• A：纳税人的核算所在地
• B：纳税人的实际经营管理所在地
• C：纳税人的货物销售所在地
• D：纳税人的营业执照注册所在地

答 案：B

解 析：本题考查纳税地点。
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
选项ACD不是企业所得税的纳税地点

3、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的是（ ）。

• A：技术咨询合同
• B：股票转让合同
• C：货物运输合同
• D：财产保险合同

答 案：D

解 析：根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的比例税率分为四档，即0．05‰、0．3‰、0．5‰和1‰。其中财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。故选项D正确。

4、我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式是（ ）。

• A：全国统一管理
• B：分级分类管理
• C：中央财政集中管理
• D：主管部门集中管理

答 案：B

解 析：《政府非税收入管理办法》规范了政府非税收入的概念、范围，明确了政府非税收入实行分级分类管理体制和依法、规范、透明、高效的管理原则，细化了各级财政部门和各类执收单位的职责权限。

多选题

1、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（）

• A：前期工程费
• B：公共配套设施费
• C：土地出让金
• D：耕地占用税

答 案：ABD

解 析：选项 C：土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”

2、关于中央银行从金融市场上买进有价证券，下列说法中正确的是（）。

• A：这是中央银行进行公开市场操作
• B：增加货币供应量
• C：刺激证券需求
• D：抑制证券需求
• E：减少投资

答 案：ABC

解 析：本题考查一般性货币政策工具——公开市场业务。根据经济发展形势的需要，如果中央银行认为有放松银根的需要时，就从金融市场上买进有价证券，相应就向市场注入了货币供应量。这样，一方面可以刺激证券的需求，提高证券价格，鼓励投资；另一方面，可以增加商业银行可贷资金来源，促使扩大贷款，有利于扩大生产。

3、增值税暂行条例中规定，下列销售货物行为中应征收增值税的有（）。

• A：将自产货物用于非应税项目
• B：建筑企业提供的房屋修缮劳务
• C：将自产货物用于企业内部职工消费
• D：电信企业提供通讯服务的同时销售手机
• E：将购进货物无偿赠送他人

答 案：ACDE

解 析：本题考查增值税的征收范围。企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。B项是建筑业，应缴纳营业税。

4、出口退税的形式包括（）。

• A：不征不退形式
• B：免、抵、退的形式
• C：先征后退的形式
• D：实行出口退税电子化管理
• E：征退同时的形式

答 案：ABCD

解 析：本题考查出口退税的形式。出口退税的形式包括：（1）不征不退的形式；（2）免、抵、退的形式；（3）先征后退的形式；（4）实行出口退税电子化管理。

案例分析题

1、某县级医院经批准2018年3月份占用耕地15000平方米，其中：13000平方米耕地用于住院部、门诊楼、急诊楼建设，2000平方米耕地用于医院内职工家属住房建设。2019年4月将用于住院部的一部分土地（共2500平方米）交与房地产公司进行商业开发。已知：耕地占用税定额税率为30元／平方米
1、该医院2018年应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.60000
C.390000
D.450000
2、该医院2019年应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.56250
C.75000
D.137500

答 案：1.B2.C

2、某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。
1、该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为()万元。
A.150
B.200
C.250
D.300
2、该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为()万元。
A.9
B.32
C.48
D.71
3、该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为()万元。
A.28
B.32
C.35
D.60
4、该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为()万元。
A.30
B.5
C.4
D.3
5、税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为()万元。
A.600
B.240
C.60
D.30
6、该企业2008年度应纳税所得额为()万元。
A.200
B.257
C.271
D.278
7、该企业2008年度应纳企业所得税为()万元。
A.9.5
B.39.25
C.42.75
D.44.5

答 案：1.C2.D3.A4.B5.C6.D7.A