2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题04月17日

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单选题

1、以下不属于基本支出预算编制原则的是（ ）。

• A：综合预算的原则
• B：优先保障的原则
• C：定员定额管理的原则
• D：追踪问效的原则

答 案：D

解 析：基本支出预算的编制原则包括：①综合预算原则；②优先保障原则；③定员定额管理原则。选项D属于项目支出预算编制原则。

2、除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳税地点为（）

• A：纳税人的核算所在地
• B：纳税人的实际经营管理所在地
• C：纳税人的货物销售所在地
• D：纳税人的营业执照注册所在地

答 案：B

解 析：本题考查纳税地点。
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
选项ACD不是企业所得税的纳税地点

3、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（ ）。

• A：允许进行抵扣税款的增值税
• B：按比例征收的企业所得税
• C：社会保障支出
• D：发行国债增加基本建设支出

答 案：C

解 析：通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上。

4、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（??）。

• A：20
• B：40
• C：80
• D：120

答 案：C

多选题

1、在政府的非税收入中，体现国有产权的收入是（）。

• A：国有资源有偿使用收入
• B：国有资产有偿使用收入
• C：罚没收入
• D：国有资本经营收益
• E：行政事业性收费

答 案：ABD

解 析：本题考查非税收入的的理论依据。①公共物品与非税收入的取得；②外部经济与非税收入的取得；在政府的非税收入中，属于矫正性收入的是罚没收入。③国有产权与非税收入的取得；在政府的非税收入中，体现国有产权的收入为国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入和国有资本经营收益。因此选项CD不是国有产权收入的体现。

2、在我国，应对关税征收特定减免税的有（ ）。

• A：货样
• B：边境贸易进口物资
• C：加工贸易产品
• D：残疾人专用品
• E：科教用品

答 案：BCDE

解 析：关税的特定减免税也称政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用 品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓 励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。

3、下列纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有（ ）。

• A：年所得12万元以上的
• B：从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
• C：从中国境外取得所得的
• D：取得应納税所得，没有扣缴义务人的
• E：年终一次性取得承包经营、承租经营所得的

答 案：ABCD

解 析：纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税 申报：①年所得12万元以上的；②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；③从 中国境外取得所得的；④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；⑤国务院规定的其他情形。

4、我国的预算管理权包括（）。

• A：预算方针政策的制定权
• B：预算管理法律法规的制定权
• C：预算管理法律法规的解释权
• D：国家预算的编制和审批权
• E：决策的监督权

答 案：ABCD

解 析：本题考查我国的预算管理权。预算管理权是指国家预算方针政策、预算管理法律法规的制定权、解释权和修订权；国家预决算的编制和审批权；预算执行、调整和监督权等。

案例分析题

1、某公司2012年7月发生以下业务：
(1)出租房屋取得租金收入10万元；
(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入15万元；(3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为40万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为120万元，按同类产品计算的市场价值为150万元；
(5)销售外购办公楼一幢，取得收入200万元，购置原价为100万元。
根据上述资料，回答下列问题：
1、该公司需要缴纳营业税的行为有______。
A.出租房屋行为
B.自产商品投资入股行为
C.空置厂房赠予行为
D.销售外购办公楼
2、该服务公司第一笔业务应缴纳营业税______万元。
A.4.8
B.3
C.0.5
D.35
3、境外提供劳务服务取得收入应纳营业税______万元。
A.0
B.0.5
C.0.8
D.0.3
4、无偿赠送行为应纳营业税______万元。
A.0
B.1.5
C.6
D.7.5
5、本月应纳的营业税合计______万元。
A.12.5
B.18
C.23.25
D.43.25

答 案：1.ACD2.C3.A4.D5.B

2、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下：(1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用友票，取得不合税销售额160万元。(2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。(5）向农业生产者购进免税，农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
1、甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。
A.23.25
B.20.8
C.28.9
D.29.19
2、甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。
A.0
B.6.18
C.6.8
D.5.72
3、甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。
A.0
B.3
C.6.8
D.17
4、甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。
A.6.669
B.9.945
C.15
D.29.835
5、甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）。
A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
B.购进农产品不得计提进项税额
C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

答 案：1.B2.D3.A4.A5.C