2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题04月11日

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单选题

1、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）元。

• A：1200.00
• B：1398.06
• C：1440.00
• D：1484.54

答 案：D

解 析：应缴纳消费税=(40000*（1+20%）)/(1-3%)*3%=1484.54元。

2、组织财政收入原则中的合理负担原则要求税收负担必须“横向公平”，这是指（）

• A：相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收
• B：相同纳税能力的人应当缴纳不同的税收
• C：不同纳税能力的人应当缴纳相同的税收
• D：不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收

答 案：A

3、一家在天津设立的高新技术企业 2018 年实际支付合理的工资薪金总额 200 万元，实际发生职工福利费 50 万元职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。 85.不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。

• A：10%
• B：15%
• C：20%
• D：0.25%

答 案：B

解 析：根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。故选项B正确。

4、下列国家政府预算采用跨年制的不包括（）

• A：中国
• B：日本
• C：印度
• D：英国

答 案：A

解 析：本题考查预算期限的知识。法国.瑞典.中国实行历年制，A符合题意。

多选题

1、收入分配公平包括（）

• A：经济公平
• B：社会公平
• C：文化公平
• D：环境公平
• E：政治公平

答 案：AB

解 析：本题考查收入分配职能。一般来说，公平包括经济公平和社会公平两个层次

2、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。

• A：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
• B：纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的当天
• C：纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
• D：纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
• E：纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

答 案：ABCD

解 析：纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。

3、下列关于消费税从量定额的计税依据，表述正确的有（　）。

• A：从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额
• B：销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
• C：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
• D：进口的应税消费品，为纳税人报关进口的数量
• E：自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

答 案：ABCE

解 析：进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

4、城市维护建设税是以缴纳（　　）的单位和个人为缴纳人来征收的。

• A：增值税
• B：消费税
• C：关税
• D：城镇土地使用税
• E：企业所得税

答 案：AB

解 析：本题是对城建税计税依据的考察。城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人就其实际缴纳的“两税”税额为计税依据而征收的一种税。

案例分析题

1、某公司2012年7月发生以下业务：
(1)出租房屋取得租金收入10万元；
(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入15万元；(3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为40万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为120万元，按同类产品计算的市场价值为150万元；
(5)销售外购办公楼一幢，取得收入200万元，购置原价为100万元。
根据上述资料，回答下列问题：
1、该公司需要缴纳营业税的行为有______。
A.出租房屋行为
B.自产商品投资入股行为
C.空置厂房赠予行为
D.销售外购办公楼
2、该服务公司第一笔业务应缴纳营业税______万元。
A.4.8
B.3
C.0.5
D.35
3、境外提供劳务服务取得收入应纳营业税______万元。
A.0
B.0.5
C.0.8
D.0.3
4、无偿赠送行为应纳营业税______万元。
A.0
B.1.5
C.6
D.7.5
5、本月应纳的营业税合计______万元。
A.12.5
B.18
C.23.25
D.43.25

答 案：1.ACD2.C3.A4.D5.B

2、中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下：(1）从任职公司每月取得工资收入18000元。(2）一次性取得投资咨询收入20000元；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。(3）张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。(4）张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。
1、2019年张女士在（2）中取得收入，其应纳税收入额为（）A.38400
B.60000
C.56000
D.48000
2、2019年张女士在（3）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。
A.2800
B.33600
C.1800
D.21600
3、2019年张女士在（4）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。
A.2000
B.12000
C.24000
D.18000
4、2019年张女士全年的应纳税所得额为（）元。
A.188600
B.198600
C.155800
D.136800
5、以下关于张女士2018年取得的收入说法，正确的是（）。
A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人
B.2019年张女士需要到主管税务机关办理汇算清缴业务
C.假如张女士2019年取得了保险赔款，该收入属于偶然所得，适用20%的个人所得税税率
D.2019年张女士应缴纳7320元的个人所得税

答 案：1.A2.B3.C4.D5.B