2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月15日

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单选题

1、我国采取的国库体制是（ ）。

• A：独立国库制
• B：委托国库制
• C：代办国库制
• D：银行制

答 案：B

解 析：委托国库制，即国家委托中央银行经理或代理国库业务。采用这种类型的国家较多，如美、英、法、德、日、韩、俄及独联体一些国家均采用这一国库制度。我国采用 委托国库体制，由中央银行即中国人民银行,经理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。

2、政府非税收入的特点不包括（ ）。

• A：灵活性
• B：稳定性
• C：补偿性
• D：非普遍性

答 案：B

解 析：政府非税收入的特点有：灵活性、不稳定性、补偿性、非普遍性。

3、某企业2014年国内应纳税所得额是100万元，取得境外收入60万元，已在收入国缴纳企业所得税24万元。则该企业（适用税率为25%）在国内实际应缴纳2014年的企业所得税税额为（）万元

• A：16
• B：25
• C：31
• D：40

答 案：B

解 析：企业在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。该企业的抵免限额=60×0.25=15万元。则该企业当年实际应缴纳企业所得税的税额=（100+60）×25%-15=25万元。

4、国家对农村“五保户”给予的基本物质保障属于（）

• A：社会保险
• B：社会福利
• C：社会救助
• D：社会优抚

答 案：C

解 析：我国的社会救助主要包括以下几个方面的内容：①对无依无靠的绝对贫困者提供的基本的保障，这主要是指农村的“五保户”；②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障，这是指向城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户，以及农村中主要劳动力残疾或死亡的家庭，提供定期或临时的补助；③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。

多选题

1、2019 年4月1日后，下列选项适用9%增值税税率的有（ ）。

• A：邮政代理服务
• B：医疗事故鉴定
• C：金融服务
• D：出租出售带宽
• E：建筑服务

答 案：ADE

解 析：2019年4月1日后，9%税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、不动产租赁与转让、建筑服务、土地使用权转让。医疗事故鉴定属于“现代服务－鉴证咨询服务”和金融服务均适用6%的税率。

2、下列属于个人住房房产税改革中的试点城市的有（）。

• A：北京
• B：上海
• C：广州
• D：天津
• E：重庆

答 案：BE

解 析：本题考查房产税改革的试点城市。上海、重庆作为房产税改革的试点城市，已公布各自的房产税改革试点方案细则，并于2011年1月28日起施行。

3、以下各项属于增值税扣税凭证的有（ ）。

• A：农产品收购发票
• B：经济合同
• C：农产品销售发票
• D：通用缴款书
• E：运输费用结算单据

答 案：ACDE

解 析：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、运输费用结算单据和通用缴款书。

4、下列情形中，需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率的有（）。

• A：保税货物经批准不复运出境
• B：减免税货物经批准转让或者移作他用
• C：暂准进境货物经批准复运出境
• D：暂准出境货物经批准复运进境
• E：租赁进口货物，分期缴纳税款

答 案：ABE

解 析：本题考查关税税率的运用。有下列情形之一，需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率：（1）保税货物经批准不复运出境的；（2）减免税货物经批准转让或者移作他用的；（3）暂准进境货物经批准不复运出境，以及暂准出境货物经批准不复运进境的；（4）租赁进口货物，分期缴纳税款的。

案例分析题

1、某运输公司拥有载货汽车15辆（整备质量吨位均为10吨），挂车2辆（整备质量吨位均为15吨）；载人大客车14辆（其中35座车8辆，23座车6辆），载人小客车10辆（均为10座车，其中2辆为新能源汽车）；机动船舶3艘（净吨位均为20吨），非机动船舶5艘（净吨位均为18吨）。（注：载货汽车按整备质量每吨年税额80元，挂车每吨年税额按照货车税额的50%计算；载人汽车31座以上的每辆年税额180元，12-30座的每辆年税额150元，11座以下的每辆年税额140元；机动船舶按净吨位每吨年税额5元，非机动船舶按照机动船舶的50%计算；新能源汽车减半征收车船税）
1、该公司载货汽车和挂车全年应缴纳车船税（）元。
A.0
B.12000
C.13200
D.14400
2、该公司乘人汽车全年应缴纳车船税（）元。
A.0
B.3600
C.3740
D.4320
3、该公司船舶全年应缴纳车船税（）元。
A.0
B.525
C.550

答 案：1.C2.B3.B

2、某酒厂为一般纳税人
1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。
2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。
3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。
4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。
5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0.5元)
1、包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）。
A.12500
B.13000
C.13600
D.12780
2、出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（）。
A.36000
B.24000
C.12000
D.10000
3、自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（）。
A.12540
B.23400
C.17500
D.29000
4、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。
A.5000
B.8000
C.10000
D.12000
5、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。
A.18327
B.19015
C.21900
D.22780

答 案：1.C2.A3.D4.D5.B