2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题03月28日

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单选题

1、根据资源税的规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（ ）为课税数量。

• A：开采数量
• B：销售数量
• C：生产数量
• D：计划产量

答 案：B

解 析：本题考查资源税的计税依据。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。

2、作为有偿形式取得的财政收入包括（）

• A：税收
• B：规费
• C：国有企业利润上缴
• D：公债

答 案：D

解 析：公债的特征

3、下列不属于公债功能的是（  ）。

• A：弥补财政赤字，平衡财政收支
• B：筹集建设资金
• C：调节国民经济的发展
• D：经常性支出和财政补贴

答 案：D

解 析：公债的功能：弥补财政赤字，平衡财政收支；筹集建设资金；调节国民经济的发展。

4、下列货物中，适用了17%增率（）。

• A：儿童玩具
• B：报纸
• C：石油液化气
• D：食用植物油

答 案：A

解 析：儿童玩具适用17%增率。

多选题

1、下列行为，免征营业税的有（）

• A：个人从事外汇买卖业务取得的收入
• B：个人按市场价格出租的居民住房
• C：出纳长款收入
• D：金融机构往来业务收入
• E：个人向子女促成赠与不动产

答 案：AE

解 析：选项B，个人按市场价格出租的居民住房属于营业税减征范围；选项C、D 属于不征收营业税情形。

2、关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的是（）。

• A：纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
• B：纳税人采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托手续的当天
• C：纳税人采取委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
• D：纳税人采取进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
• E：纳税人采取自产自用应税消费品的,其纳税义务发生时间为使用完的当天

答 案：ABCD

解 析：选项E说法错误。纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。

3、多层次养老保险制度的内容包括（ ）。

• A：社会养老保险
• B：社区养老保险
• C：企业养老保险
• D：个人养老保险
• E：家庭养老保险

答 案：ACD

解 析：建立多层次的养老保险制度，即以社会养老保险费用作为退休者的基本收入来源，同时，在政策上鼓励个人储蓄养老，鼓励企业兴办保险事业，形成多层次保障，以减轻国家和社会的负担。

4、关于消费税的征收范围的说法正确的有（ ）。

• A：用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围
• B：购进乘用车或中轻型商用客车整车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围
• C：实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为槽的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围
• D：高尔夫球包属于消费税的征收范围
• E：以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围

答 案：BCDE

解 析：选项A，水上运动和休闲娱乐等非营利活动的各类机动艇才属于“游艇”的征收范围。

案例分析题

1、某事业单位实行自收自支的经费管理，2018年12月自建办公用房4栋，房产原值2000万元，其中一栋价值300万元的房产该单位用于开办幼儿园。（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）
1、该事业单位用于开办幼儿园房产应缴纳房产税为()万元。
A.0
B.0.9
C.2.52
D.4.2
2、该事业单位2019年应缴纳房产税金额为（）万元。
A.0
B.14.28
C.16.8
D.24

答 案：1.A2.B

2、某企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营情况如下：(1）专门开采天然气45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。(2）用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。(3）销售原煤280万吨取得不含税销售额22400万元，销售洗煤50万吨取得不含税销售额4500万元。(4）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费、保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元、装卸费1万元。(5）企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资源税税率：原煤6%，天然气8%。洗煤与原煤的折算率为60%。关税税率15%。
1、该企业开采、生产天然气应缴纳资源税税额为（）万元。
A.36
B.25.2
C.18
D.0
2、该企业销售原煤应缴纳资源税税额为()
A.2240
B.1792
C.1344
D.0
3、该企业销售洗煤应缴纳资源税税额为()
A.0
B.162
C.216
D.270
4、该企业进口原煤应缴纳资源税税额为()
A.300
B.210
C.150
D.0
5、该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤应缴纳资源税税额为（）万元。
A.10.2
B.8.04
C.4.8
D.0

答 案：1.D2.C3.B4.D5.B