2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题03月21日

2023-03-21 12:43:46 来源:吉格考试网

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2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题03月21日,可以帮助我们积累知识点和做题经验,进而提升做题速度。通过初级经济师每日一练的积累,助力我们更容易取得最后的成功。

单选题

1、资源配置职能的主要内容不包括()

  • A:调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置
  • B:调节资源在地区之间的配置
  • C:调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置
  • D:对所有产业以统一的税收政策对待

答 案:D

解 析:在这方面,采取有利于竞争和对不同产业区别对待的税收政策,可以发挥一定的调节作用。

2、2017年张某将其一项专利权转让给A国一家企业,取得转让收入120000元,按A国税法缴纳了个人所得税15000元;同年在A国提供劳务,取得劳务报酬200000元,按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2017年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税()元

  • A:2800
  • B:4200
  • C:6200
  • D:7000

答 案:C

解 析:专利权转让按“特许权使用费所得”征税。

3、以下关于消费税的特征,说法不当的是( )。

  • A:税率税额具有单一性,实行多次课征制
  • B:税收调节具有特殊性
  • C:计税方法比较灵活
  • D:税款最终要转嫁到消费者身上,由消费者负担

答 案:A

解 析:一般来说,消费税的征税对象是与居民消费相关的特定消费品或消费行为。 与其他税种比较,消费税具有如下特点:①征税项目具有选择性;②征税环节具有单一性,即 通常所说的一次课征制;③征收方法具有多样性,计税的方法比较灵活;④税收调节具有特珠 性;⑤消费税具有转嫁性,税款最终要转嫁到消费者身上,由消费者负担。

4、某商贸企业,2012年度实现的产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费80万元,职工福利费60万元,职工教育经费30万元,利润总额为200万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。 该企业2012年度不允许税前扣除的业务招待费为()万元。

  • A:9
  • B:32
  • C:48
  • D:71

答 案:D

解 析:本题考查企业所得税的扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的60%为8060%=48(万元),销售收入的5‰为18005‰=9(万元)。此处可以扣除的为9万元。不允许扣除的是80-9=71(万元)。

多选题

1、下列属于政府财政投资的决策标准的有()。

  • A:资本—产出比率最小化标准
  • B:“成本—效益”分析
  • C:最低费用选择
  • D:资本—劳动力最大化标准
  • E:就业创造标准

答 案:ADE

解 析:本题考查财政投资的决策标准。政府财政投资所依据的标准主要是:资本—产出比率最小化标准、资本—劳动力最大化标准、就业创造标准。

2、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。

  • A:诉讼费用
  • B:罚金
  • C:税收滞纳金
  • D:罚款

答 案:BCD

解 析:(1)选项A:法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项,可以据实在企业所得税税前扣除;(2)税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

3、下列属于公共物品核心特征的有()。

  • A:受益的非排他性
  • B:效用的不可分割性
  • C:提供目的的非盈利性
  • D:取得方式的非竞争性
  • E:取得方式的竞争性

答 案:AD

解 析:本题考查公共物品的核心特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性。

4、我国社会保障的内容包括( )。

  • A:社会保险
  • B:社会救助
  • C:社会福利
  • D:社会优抚
  • E:普遍津贴

答 案:ABCD

解 析:本题考查我国社会保障的内容。我国社会保障主要包括:社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。

案例分析题

1、某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶:
(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆;
(2)自重5吨载货货车10辆;
(3)净吨位为4吨的拖船5辆;
(4)2辆客车,乘人人数为20人。
当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,乘座20人客车税额为500元/辆,船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题:
1、从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为()。
A.200元
B.300元
C.400元
D.600元
2、载货货车缴纳的车船税为()。
A.300元
B.600元
C.3000元
D.6000元
3、拖船应缴纳的车船税为()。
A.20元
B.60元
C.120元
D.180元
4、客车应缴纳的车船税为()。
A.0元
B.500元
C.1000元
D.10000元
5、本企业共纳车船税()。
A.4660元
B.4720元
C.9720元
D.9740元

答 案:1.D2.C3.B4.C5.A

2、位于某县城的甲企业为增值税一般纳税人,购销货物的增值税率为13%,2019年6月发生以下几笔经济业务:(1)购进货物若干批,取得增值税专用发票上注明货物金额合计为4000000元,增值税合计为520000元;取得货物运输业增值税专用发票上注明货物运费40000元,取得货物运输普通发票注明运费10000元、装卸费200元、运输途中保险费2000元。(2)销售货物若干批,取得不含增值税价款合计为8000000元,向消费者个人销售货物收到现金合计为580000元。(3)上年购进的货物用于职工福利,发票注明的进价10000元,市场售价12000元(进价、售价均为不含增值税,下同)。(4)上年购进的货物发生非正常损失,发票注明的进价为4000元同类货物的不含税售价为5000元。
1、甲企业当月经过税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为()元。
A.640000
B.645600
C.523600
D.645732
2、甲企业当月的销项税额为()元。
A.1366250
B.1454000
C.1445000
D.1106726
3、甲企业当月应作进项税额转出的金额为()元。
A.0
B.2720
C.1600
D.1820
4、甲企业当月应缴纳增值税()元。
A.464546
B.764510
C.784530
D.769860
5、下列说法符合现行税法规定的有()。
A.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的5%计算缴纳城市维护建设税
B.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的1%计算缴纳教育费附加
C.甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额
D.发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理

答 案:1.C2.D3.D4.A5.A

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