2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题03月12日

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单选题

1、图书、报纸、杂志的应纳税额应按（  ）的增值税税率来计算。

• A：6%
• B：11%
• C：17%

答 案：C

解 析：图书、报纸、杂志的为低税率。

2、某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务： （1）取得一般贷款业务利息收入600万元。 （2）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。 （3）取得金融服务手续费收人15万元。 （4）吸收居民存款500万元。 已知：金融业适用的营业税税额为5%。 该银行第四季度应缴纳营业税税额为（）万元。

• A：36.5
• B：46.5
• C：40.75
• D：65.75

答 案：C

解 析：本题考查营业税的计算。该银行第四季度应缴纳营业税税额为= 30 + 10+0. 75 = 40. 75（万元）。

3、行政单位的其他收入不包括（ ）。

• A：出租出借收入
• B：报损残值变价收人
• C：投资捐赠收人
• D：服务性收入

答 案：C

解 析：行政单位的其他收入包括固定资产有偿转让收入、出租出借收入、报损残 值变价收入、利息收入、服务性收入等。选项C属于事业单位其他收入的内容。

4、资源配置职能的主要内容不包括（）

• A：调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置
• B：调节资源在地区之间的配置
• C：调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置
• D：对所有产业以统一的税收政策对待

答 案：D

解 析：在这方面，采取有利于竞争和对不同产业区别对待的税收政策，可以发挥一定的调节作用。

多选题

1、下列关于个人所得税抵免规定的说法，不正确的有（ ）。

• A：纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除巳在境外缴纳的全部个人所得税税额
• B：已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税额
• C：纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过3年
• D：纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区和不同所得项目，依照中国税法规定的费用减除标准和适用税

答 案：AC

解 析：选项A，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额；选项C，纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年。

2、根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。

• A：木制一次性筷子
• B：一次性纸杯
• C：一次性手套
• D：未经涂饰的素板
• E：未经打磨、倒角的木制一次性筷子

答 案：ADE

解 析：选项BC：不属于消费税征税范围，不征收消费税。

3、2011年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有（ ）

• A：购进高管个人用小轿车所取得的增值税专用发票
• B：购进免税农产品取得的普通发票
• C：进口零配件取得的海关完税凭证
• D：购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据
• E：购进生产用原材料所取得的增值税专用发票

答 案：BCDE

4、下列属于社会不公平原因的有（）。

• A：物价不稳定
• B：制度不完善
• C：社会发展阶段不同
• D：生产要素占有状况的不公平
• E：个人及家庭状况的不同

答 案：BDE

解 析：本题考查社会不公平的原因。社会不公平的原因有生产要素占有状况的不公平（历史的原因）、制度不完善（制度建设的原因）、 个人及家庭状况的不同（个人自己的原因）。

案例分析题

1、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的铜板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。
1、印花税的减免项目有（）。
A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院
B.该国有集团将计算机捐赠给学校
C.该国有企业与私营企业签订销售合同
D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同
2、2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.250
C.1500
D.2500
3、2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.150
C.300
D.500
4、2018年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.150
C.300
D.500
5、2018年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.5
C.600
D.1000

答 案：1.AB2.B3.C4.C5.B

2、某事业单位2011年度发生的各项收入与支出资料如下：
(1)收入：事业收入140万元，财政补贴收入80万元，经营收入120万元，附属单位上缴收入30万元，其他收入12万元，上级补助收入50万元。
(2)支出：事业支出240万元(其中工资45万元，补助工资16万元，物价补贴8万元，公务费50万元，业务费45万元，设备购置费56万元，修缮费20万元)，经营支出64万元，对附属单位的补助支出72万元。根据上述资料，回答下列问题：
1、该单位的经费自给率为______。
A.64.58%
B.71.25%
C.86.18%
D.99.34%
2、该单位的人员经费支出数为______万元。
A.61
B.69
C.81
D.89
3、该单位的公用经费支出数为______万元。
A.115
B.151
C.171
D.179
4、该单位的人员经费支出比率和公用经费支出比率分别为______。
A.25.42%；74.58%
B.28.75%；71.25%
C.71.25%；28.75%
D.74.58%；25.42%
5、依据上述计算结果进行分析，其正确结论为______。
A.该单位对财政拨款的依赖程度较低
B.该单位应进一步加大经费的自筹比例
C.该单位的事业支出使用效益较为理想
D.该单位直接用于事业发展的经费开支比例较低

答 案：1.D2.B3.C4.B5.AC