2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月09日

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单选题

1、2019年6 月份，某化妆品厂将一批成本为48 000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利;将新研制的香水用于赠送客户，生产成本为20 000 元。化妆品的成本利润率为 5% ，消费税税率为 15%。上述货物已全部发出均无同类产品售价。 2019年6 月份该化妆品厂 上述业务应缴纳消费税（）元。

• A：22 392.86
• B：12 600.00
• C：35 150.00
• D：50 214.86

答 案：B

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，征收增值税。由于无同类产品售价，应以组成计税价格作为计税依据。组成计税价格= (48 000+20 000) ×(1 + 5%) ÷(1-15%) =84 000(元) ，应纳消费税 =84 000× 15% = 12 600(元)。故选项B正确。

2、财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式，其实际上是一种（）。

• A：社会程序
• B：审计程序
• C：经济程序
• D：政治程序

答 案：D

解 析：本题考查财政资源配置的方式。财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置方式实际上是一种政治程序。

3、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（　）。

• A：生产过程中出现的报废产品
• B：非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
• C：购进的贷款服务
• D：非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

答 案：A

解 析：BCD都属于不得抵扣进项税额的情形。

4、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年6月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为（）。

• A：借：银行存款 23400
• B：贷：主营业务收入 20000
• C：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
• D：借：银行存款 23400
• E：贷：预收账款 23400
• F：借：银行存款 23400
• G：贷：预收账款 20000

答 案：B

解 析：本题考查销项税额的检查。采用预收货款方式销售产品，于企业发出商品时确认销售实现。在收到预收款时，应该借记银行存款，贷记预收账款。

多选题

1、按补贴的内容分类，可以分为（ ）。

• A：价格补贴
• B：现金补贴
• C：实物补贴
• D：财政补贴
• E：生活补贴

答 案：BC

解 析：按补贴的内容分类，可将财政补贴分为：①现金补贴，是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴；②实物补贴，是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的那部分财政补贴。按财政补贴的项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等；按经济性质可以分为生产补贴和生活补贴。

2、免征车船税的车船有（）

• A：非机动驳船
• B：养殖渔船
• C：武警专用车船
• D：低速货车
• E：使用新能源车船

答 案：BCE

解 析：养殖渔船、武警专用车船、使用新能源车船免征车船税。

3、下列行业的小规模纳税人，可以自行开具增值税专用发票的有（ ）。

• A：信息技术服务业
• B：鉴证咨询业
• C：房地产业
• D：建筑业
• E：金融业

答 案：ABD

解 析：住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业的小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

4、按财政补贴的环节分类，可以分为（）

• A：生活补贴
• B：消费环节的补贴
• C：分配环节的补贴
• D：流通环节的补贴
• E：生产环节的补贴

答 案：BCDE

案例分析题

1、某家具企业2015年会计资料如下：
1.会计利润400万
2.销售收入2000万元
3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元
4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万
5.投资收益中，国债利息收入10万元
6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%
1、2015年允许列支的业务招待费为（）。
A.10
B.18
C.20
D.30
2、2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。
A.100
B.240
C.300
D.400
3、家具厂涉税处理中，正确的是（）。
A.行政罚款支出不得税前扣除
B.税收滞纳金可全额扣除
C.赞助支出不得税前扣除
D.国债利息收入属于不征税收入
4、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。
A.12
B.32
C.48
D.50
5、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（）。
A.25
B.50
C.75
D.150

答 案：1.A2.A3.AC4.C5.B

2、某县级医院经批准2018年3月份占用耕地15000平方米，其中：13000平方米耕地用于住院部、门诊楼、急诊楼建设，2000平方米耕地用于医院内职工家属住房建设。2019年4月将用于住院部的一部分土地（共2500平方米）交与房地产公司进行商业开发。已知：耕地占用税定额税率为30元／平方米
1、该医院2018年应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.60000
C.390000
D.450000
2、该医院2019年应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.56250
C.75000
D.137500

答 案：1.B2.C