2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月08日

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单选题

1、某行政单位2008年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。 根据上述资料，回答86-90题： 该单位本年的支出增长率为（　　）。

• A：11.4%
• B：10%
• C：9.1%
• D：9%

答 案：B

解 析：参考教材第197页。行政单位支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。支出增长率=本期经费支出总额/上年同期经费支出总额-1=[(39+60)/(35+55)-1]×100%=10%。

2、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（　）。

• A：生产过程中出现的报废产品
• B：非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
• C：购进的贷款服务
• D：非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

答 案：A

解 析：BCD都属于不得抵扣进项税额的情形。

3、下列国家政府预算采用跨年制的不包括（）

• A：中国
• B：日本
• C：印度
• D：英国

答 案：A

解 析：本题考查预算期限的知识。法国.瑞典.中国实行历年制，A符合题意。

4、孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（）。

• A：本月工资收入1.5万元
• B：体育彩票中奖收入5万元
• C：取得劳务报酬收入30万元
• D：兼职单位工资和奖金收入2万元

答 案：B

解 析：本题考查个人所得税的税率。依据规定，劳务报酬所得（≤20000元）、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，以及利息、股息、红利所得等，适用20%的比例税率。工资收入适用超额累进税率，30万元的劳务报酬收入适用三级超额累进税率。

多选题

1、下列合同，属于印花税征税范围的有（ ）。

• A：人身保险合同
• B：财产保险合同
• C：买卖合同
• D：委托代理合同

答 案：BC

解 析：选项 AD 未在列举的 11 类合同中，不属于印花税征税范围。

2、世界银行对政府财政收入的分类包括（ ）。

• A：税收收入
• B：非税收入
• C：债务收入
• D：社保基金收入
• E：政府购买收入

答 案：ABCD

解 析：按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。放施填 ABCD 正确。

3、关于财政赤字的计算口径，下列说法正确的是（）。

• A：硬赤字和软赤字是计算财政赤字的两种方法
• B：硬赤字可以通过发行公债来弥补
• C：软赤字的经济后果是向社会投放没有物资保证的货币购买力，构成通货膨胀
• D：目前世界上大多数国家都采用软赤字的计算口径来统计本国的财政赤字
• E：软赤字的弥补方法是“赤字债务化”

答 案：ADE

解 析：本题考查财政赤字的分类。BC项错误，对于硬赤字的弥补而言，财政只能通过向中央银行借款或透支。在银行信贷资金紧张的情况下，硬赤字的经济后果将是向社会投放没有物资保证的货币购买力，从而构成通货膨胀，引起物价上涨，冲击经济的正常运行。

4、行政单位的负债包括( )。

• A：应付款项
• B：暂存款
• C：应缴财政专户款
• D：应缴预算款
• E：借入款项

答 案：BCD

解 析：负债是指行政事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿付的债务。行政单位的负债包括应缴预算款、应缴财政专户款和暂存款等。事业单位的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项和应缴款项等。

案例分析题

1、某运输公司拥有车辆30辆，由于公司缺少驾驶员，其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照，也未曾投入使用；10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用，合同中未注明纳税人；5辆载重量为8吨的客货两用车已投入正常运营；5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务，已知该地区载货汽车的单位税额为40元/吨，客车的单位税额为200元/辆。
根据上述资料，回答下列问题：
1、下列关于车船使用税的纳税人的表述，正确的有()。
A.只要拥有车船，就是车船使用税的纳税人
B.只要使用车船，就是车船使用税的纳税人
C.车船租赁的，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方商妥由何方为纳税人
D.无租使用的车船，使用人为纳税人
2、该运输公司客车年应纳税额为()。
A.2000元
B.400元
C.1600元
D.320元
3、该运输公司客货两用车应纳税额为()。
A.2600元
B.2100元
C.1680元
D.1300元
4、该运输公司载货汽车应纳税额为()。
A.5600元
B.2800元
C.20000元
D.4000元
5、该运输公司全年合计应纳车船使用税税额为()。
A.9380万元
B.8100元
C.7700元
D.10100元

答 案：1.CD2.C3.B4.D5.A

2、已知A公司所得税税率为25%，2010年的有关会计资料如下：
(1)全年销售收入为50000万元。
(2)“管理费用”中列支业务招待费100万元，广告费和业务宣传费5000万元。
(3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元，公益性捐赠支出为200万元。
(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。
(5)本年度总利润为30000万元。
1、下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选项是()。
A.取得的国债利息收入属于免税收入
B.取得的国债利息收入属于不征税收入
C.接受捐赠的固定资产不缴所得税
D.不征税收入形成的支出不得在计算所得税额时扣除
2、假设广告费和业务宣传费的比例为2:3，则允许A公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为()。
A.30万元；45万元
B.2万元；3万元
C.2000万元；3000万元
D.20000元；30000元
3、下列各个选项中，内容表述无误的有()。
A.被没收的财物的损失可以在税前按比例扣除
B.用于环境保护方面的专项资金准予在税前全额扣除C.发生的公益性支出也可以在税前全额扣除
D.业务招待费准予在税前扣除的最高限额为销售收入的5‰
4、A公司不得在税前列支的业务招待费金额是()元。
A.250
B.250000
C.170
D.1700000

答 案：1.AD2.C3.BD4.D