2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题02月10日

2023-02-10 12:37:26 来源:吉格考试网

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2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题02月10日,可以帮助我们积累知识点和做题经验,进而提升做题速度。通过初级经济师每日一练的积累,助力我们更容易取得最后的成功。

单选题

1、某生产企业为增值税小规模纳税人,主管税务机关核定其按月纳税。2019年5月实现含税销售额120000元,则其当月应纳增值税税额为( )元。

  • A:5769.23
  • B:4368.93
  • C:3600.00
  • D:3495.15

答 案:D

解 析:根据《增值税暂行条例》的规定,小规模纳税人增值税征收率为3%。应纳税计算公式为:销售额=含税销售额÷(1+3%),应纳税额=销售额×征收率。所以该 企业当月应纳增值税税额为=120000÷(1 +3%)×3%=3495.15(元)。故选项 D正确。

2、某县甲公司生产经营情况如下: (1)经批准占用耕地 10 000 平方米用于住宅小区建设,其中 3 000 平方米将按规划建设一所全日制中学。 (2)因建设钢铁厂需要,2018年年初经批准占用耕地 2 000 平方米。 (3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式,租用村民耕地 500 平方米建游乐场。 (4)经批准 2017 年占用耕地 5 000 平方米,其中:4 600 平方米耕地用于门诊楼建设,4 00 平方米耕地用于医院内职工家属住房建设,并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报 事项。 2019 年将门诊楼的一部分土地(共1 000平方米)进行商业开发。 (5)经批准占用其他农用地 20 000平方米修建民用机场。其中:飞机场跑道占地10 000 平方米、停机坪占地5 000平方米、机场工作区占地 3 000 平方米、生活区占地 2 000 平方米。 已知该县耕地占用税适用税额为 22 元/平方米,飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元/平方米。 根据上述资料,回答下列问题: 91. (1)中该公司应缴纳耕地占用税()元。

  • A:0
  • B:66 000
  • C:154 000
  • D:220 000

答 案:C

解 析:依据《耕地占用税暂行条例》和有关文件的规定,学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地的情形,免征耕地占用税。故应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积(平方米) 适用定额税率=(10 000 - 3 000) × 22 = 154 000 (元)。故选项C正确。

3、财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起()日内向所属各部门批复预算

  • A:15
  • B:20
  • C:25
  • D:30

答 案:B

解 析:本题考查预算审批相关期限的知识。

4、下列项目所包含的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是( )。

  • A:生产过程中出现的报废产品
  • B:非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
  • C:购进的贷款服务
  • D:非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

答 案:A

解 析:BCD都属于不得抵扣进项税额的情形。

多选题

1、下列增值税计税依据正确的是()

  • A:销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税
  • B:还本销售货物,不得从销售额中减除还本支出
  • C:以旧换新销售金银首饰的,以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税
  • D:以物易物方式销售的,以各自收到的货物核算销售额并计算销项税额
  • E:销售啤酒、黄酒收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税

答 案:ABC

解 析:销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;还本销售货物,不得从销售额中减除还本支出;以旧换新销售金银首饰的,以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税为计税依据。故选项ABC正确。

2、—般纳税人有下列情形之一的(),应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用专用发票。

  • A:对纳税人兼营免税项目或非应税项目的
  • B:会计核算不健全的
  • C:不能提供准确税务资料的
  • D:非正常损失的购进货物
  • E:符合一般纳税人条件,但不申请办理一般纳税人认定手续的

答 案:BCE

解 析:本题考查不得抵扣进项税的情形。一般纳税人有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:(1)会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的;(2)符合一般纳税人条件,但不申请办理一般纳税人认定手续的。

3、下列属于财政分权理论的有()。

  • A:货币需求理论
  • B:俱乐部理论
  • C:集权分权理论
  • D:财政联邦主义
  • E:公共物品和服务理论

答 案:BCDE

解 析:本题考查财政分权理论的内容。财政分权理论包括:(1)公共物品和服务理论;(2)集权分权理论;(3)财政联邦主义;(4)俱乐部理论。

4、根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )。

  • A:安置残疾人员所支付的工资
  • B:广告费和业务宣传费
  • C:研究开发费用
  • D:购置环保专用设备所支付的价款

答 案:AC

解 析:( 1)企业所得税“加计扣除”优惠有两个项目:①研究开发费用(选项 C);②安置残疾人员所支付的工资(选项 A)。( 2)选项 B:超过法定扣除限额的部分,准予在以后纳税年度“结转扣除”(而非加计扣除)。( 3)选项 D:购置并实际使用的环保专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

案例分析题

1、某企业在其所在城市市区有房屋四栋,其中两栋用于本企业生产经营,房产原值共计360万元;一栋作为企业办医院用房,房产原值为80万元;另一栋和某单位发生产权纠纷,产权未确定,现由某贸易公司使用,房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据上述资料,回答下列问题:
1、房产税采用的是______。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.累退税率
2、根据上述资料判断,下列说法正确的有______。
A.该企业自用房屋免征房产税
B.该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税
C.该企业办医院用房按1.2%缴纳房产税
D.该企业办医院用房免征房产税
3、该企业与外单位发生纠纷的房产依据规定应______。
A.由使用人纳税
B.由贸易公司纳税
C.由国有工业企业纳税
D.暂不纳税
4、若该企业无租使用免税单位的房产,则______。
A.不用缴纳房产税
B.由房屋产权所有者人缴纳房产税
C.由该企业代缴房产税
D.由房产代管人缴纳房产税
5、该企业本年应缴纳的房产税为______万元。
A.3.024
B.3.696
C.5.04
D.5.712

答 案:1.A2.BD3.B4.C5.A

2、甲企业于2019年3月开业,领受工商营业执照一件,营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元,其他营业账簿12本。2019年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2019年签订有关合同如下:5月与A企业签订一份以货易货合同,合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料,由于种种原因,该合同未在规定的期限内履行;6月接受B企业委托加工产品,合同载明收取加工费10万元,;7月与市工商银行签订贴息借款合同一份,所载金额100万元,分当月和年底两次开具借据,每次资金额50万元。已知购销合同适用印花税税率为0.3‰;加工承揽合同、记载金额的账簿适用印花税税率为0.5‰;权利、许可证照,单位税额为每件5元。
1、该企业开业时应缴纳印花税税额为()元。
A.1250
B.2565
C.70
D.0
2、该企业5月应缴纳印花税税额为()元。
A.186
B.96
C.90
D.0
3、该企业6月应缴纳印花税税额为()元。
A.0
B.5
C.30
D.50
4、该企业7月应缴纳印花税税额为()元。
A.500
B.50
C.25
D.0
5、该企业12月应缴纳印花税税额为()元。
A.400
B.200
C.5
D.0

答 案:1.A2.A3.D4.D5.B

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