2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题02月09日

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单选题

1、根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。下列不属于合理方法的是（）。

• A：可比非受控价格法
• B：再销售价格法
• C：成本法
• D：交易净利润法

答 案：C

解 析：本题考查特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法，及其他符合独立交易原则的方法。

2、对于契税减免，下列说法错误的是（）

• A：个人购买经济适用房，在法定税率基础上减半征收
• B：承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，免征契税
• C：个人购买普通住房，且属于家庭唯一住房的，减半征收
• D：拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税

答 案：B

解 析：契税减免的基本规定

3、（ ）是指现金类资产与流动负债的比值。

• A：流动比率
• B：速动比率
• C：现金比率
• D：现金流量比率

答 案：B

解 析：速动比率是指现金类资产与流动负债的比值。

4、根据现行增值税制度，从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，年应征增值税销售额应在（）万元以下

• A：50
• B：80
• C：100
• D：150

答 案：A

解 析：根据小规模纳税人的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，即为小规模纳税人。

多选题

1、下列关于房产税纳税人的表述正确的有（）。

• A：产权属于国家所有的，由集体纳税
• B：产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税
• C：产权出典的，由承典人纳税
• D：融资租赁的房产，纳税人由当地税务机关据实确定
• E：产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税

答 案：BCDE

解 析：本题考查房产税的纳税人。选项A错误，产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所得有的，由集体单位和个人纳税。

2、下列关于包装物计税的表述中正确的是（）。

• A：随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税
• B：单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税
• C：货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税
• D：货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税
• E：企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税

答 案：AD

解 析：本题考查包装物销售的检查。B项中单独销售包装物取得的销售收入应该计征增值税，货物销售同时收取的包装物租金也是计征增值税。企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征增值税，所以E项错误。

3、国防支出是财政用于（）方面的费用支出

• A：国防建设
• B：国防科研事业
• C：军队正规化建设
• D：民兵建设
• E：行政管理

答 案：ABCD

解 析：本题考查国防支出。国防支出是财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设和民兵建设方面的费用支出

4、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（）

• A：前期工程费
• B：公共配套设施费
• C：土地出让金
• D：耕地占用税

答 案：ABD

解 析：选项 C：土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”

案例分析题

1、某公司2012年7月发生以下业务：
(1)出租房屋取得租金收入10万元；
(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入15万元；(3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为40万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为120万元，按同类产品计算的市场价值为150万元；
(5)销售外购办公楼一幢，取得收入200万元，购置原价为100万元。
根据上述资料，回答下列问题：
1、该公司需要缴纳营业税的行为有______。
A.出租房屋行为
B.自产商品投资入股行为
C.空置厂房赠予行为
D.销售外购办公楼
2、该服务公司第一笔业务应缴纳营业税______万元。
A.4.8
B.3
C.0.5
D.35
3、境外提供劳务服务取得收入应纳营业税______万元。
A.0
B.0.5
C.0.8
D.0.3
4、无偿赠送行为应纳营业税______万元。
A.0
B.1.5
C.6
D.7.5
5、本月应纳的营业税合计______万元。
A.12.5
B.18
C.23.25
D.43.25

答 案：1.ACD2.C3.A4.D5.B

2、某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。
1、该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为()万元。
A.150
B.200
C.250
D.300
2、该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为()万元。
A.9
B.32
C.48
D.71
3、该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为()万元。
A.28
B.32
C.35
D.60
4、该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为()万元。
A.30
B.5
C.4
D.3
5、税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为()万元。
A.600
B.240
C.60
D.30
6、该企业2008年度应纳税所得额为()万元。
A.200
B.257
C.271
D.278
7、该企业2008年度应纳企业所得税为()万元。
A.9.5
B.39.25
C.42.75
D.44.5

答 案：1.C2.D3.A4.B5.C6.D7.A