2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题02月02日

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单选题

1、下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（ ）。

• A：工商营业执照
• B：供销合同
• C：借款合同
• D：雇佣合同

答 案：D

解 析：现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为五类，即经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部门确定征税的其他凭证。故选项D符合题意。

2、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（??）。

• A：20
• B：40
• C：80
• D：120

答 案：C

3、财政产生的经济条件是（ ）。

• A：剩余产品的出现
• B：阶级的产生
• C：国家的产生
• D：社会化生产方式

答 案：A

解 析：生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件。

4、转让股权收入，应于（）时确认收入的实现

• A：转让协议生效且完成股权变更手续
• B：实际收到转让收入
• C：签订转让股权收入协议
• D：转让协议生效

答 案：A

解 析：本题考查特殊项目收入的确认时间。

多选题

1、关于财政收入规模的说法，正确的有（ ）。

• A：财政收入占GDP的比重能够影响资源配置
• B：财政收入占GDP的比重能够影响经济结构的优化
• C：财政收入占GDP的比重能够影响公共需要的满足
• D：财政收入占GDP的比重不能影响公共需要的满足
• E：财政收入占GDP的比重不影响私人需要的实现

答 案：ABC

解 析：合理确定财政收入占国内生产总值比重的重要意义在于，一是财政收入占国内生产总值的比重影响资源的有效配置，二是财政收入占国内生产总值的比重影响经济结构的优化，三是财政收入占国内生产总值的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。故选项ABC正确。

2、全面推开营改增试点后一般纳税人按简易办法计税的规定正确的是（）

• A：跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法，按3%计税
• B：销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计税
• C：销售自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%计税
• D：房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，收到预收款时按3%的预征率预缴
• E：房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，收到预收款时按5%的预征率预缴

答 案：ABCD

解 析：房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，收到预收款时按3%的预征率预缴增值税，D正确，E错误。

3、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有（）。

• A：用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟
• B：用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品
• C：用委托加工的已税化妆品连续生产护肤护发品
• D：用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石
• E：用委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

答 案：ABDE

解 析：本题考查用委托加工收回的应税消费品允许扣除应税消费品已纳消费税税款的相关规定。选项C，用委托加工收回的已税化妆品为原料生产的护肤护发品，不予抵扣。

4、关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有()。

• A：纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
• B：纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
• C：单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报
• D：纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理纳税申报E:取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报

答 案：AB

解 析：选项C，负有纳税义务的单位和个人，需要办理纳税申报；选项D，纳税人和扣缴义务人因不可抗力的作用不能按期办理纳税申报的，可申请延期申报。涉及较多的纳税人受不可抗力的影响，不能按期办理纳税申报的，如受较大地震灾害的影响等，税务机关可直接公告纳税人、扣缴义务人准予延期办理纳税申报，待障碍消除后再行办理纳税申报。

案例分析题

1、某酒厂为一般纳税人
1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。
2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。
3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。
4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。
5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0.5元)
1、包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）。
A.12500
B.13000
C.13600
D.12780
2、出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（）。
A.36000
B.24000
C.12000
D.10000
3、自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（）。
A.12540
B.23400
C.17500
D.29000
4、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。
A.5000
B.8000
C.10000
D.12000
5、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。
A.18327
B.19015
C.21900
D.22780

答 案：1.C2.A3.D4.D5.B

2、甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：(1）甲企业2019年拥有一栋房产，房产原值1000万元。(2）建设办公楼一栋，2018年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲直状态。(3)2019年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。(4)2018年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。(5）自2018年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。该地区按房产原值一次扣除30%后的余值计税。
1、事项（1）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0
2、事项（2）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0
3、事项（3）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
4、事项（4）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0
5、事项（5）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0

答 案：1.A2.A3.D4.B5.C