2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题01月31日

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单选题

1、市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（）。

• A：事业单位预算
• B：部门预算
• C：行政单位预算
• D：中央部门预算

答 案：B

解 析：本题考查部门预算。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。

2、—般来说，失业保险宜采用的筹资模式是（ ）。

• A：现收现付制
• B：完全基金制
• C：部分基金制
• D：混合基金制

答 案：A

解 析：对于筹资模式的选择问题，不同的保险内容选择的筹资模式有很大差异。一般是失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。故选项A正确。

3、长期投资决策重在{}；短期投资决策重在{}。（）

• A：评价选择投资项目，确定投资效益
• B：确定投资效益，评价选择投资项目
• C：评价选择投资项目，确定投资的额度
• D：确定投资的额度，评价选择投资项目

答 案：C

解 析：投资决策包括长期资产的投资决策（即长期投资决策）和流动资产的投资决策（即短期投资决策）。长期投资决策重在评价选择投资项目；短期投资决策重在确定投资的额度。

4、Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（）万元。

• A：0
• B：9
• C：10
• D：30

答 案：C

解 析：本题考查国际重复征税的免除。分项抵免限额=国内外应税所得额本国税率国外某一单项应税所得额国内外应税所得额。经营所得的抵免限额=100 30% = 30（万元）， 利息所得抵免限额= 1020% = 2（万元），甲国的经营所得税率为30%，来自乙国经营所得税补缴额=10030% -20 = 10（万元），乙国利息所得税率20%大于甲国所得税税率10%，因此不用补交利息所得税。

多选题

1、下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（　)。

• A：申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件.委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额
• B：纳税人从批发.零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜.部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证
• C：纳税人的交际应酬消费属于个人消费
• D：2018年8月一般纳税人购进的娱乐服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税
• E：非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣

答 案：ABCE

解 析：选项D，自2016年5月1日起，一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税。

2、公共物品效率供给的难点包括（）。

• A：公共物品需求表达的困难
• B：公共物品分配的困难
• C：公共物品生产效率供给的困难
• D：公共物品资源配置的困难
• E：公共物品需求量的困难

答 案：AC

解 析：本题考查公共物品效率供给的难点。公共物品效率供给的难点：第一，公共物品需求表达的困难；第二，公共物品生产效率供给的困难。

3、财政投融资具有的特征是（ ）。

• A：目的性很强
• B：政策性很强
• C：规划性很强
• D：范围有严格限制
• E：以市场参数作为配置资金的重要依据

答 案：ABDE

解 析：本题考查财政投融资的特征。财政投融资的基本特征：1.它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道；2.财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；因此AD选项正确。3.财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，因此BE选项正确。既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。选项C规划性很强，在财政投融资的特征中没有体现。

4、下列合同，属于印花税征税范围的有（ ）。

• A：人身保险合同
• B：财产保险合同
• C：买卖合同
• D：委托代理合同

答 案：BC

解 析：选项 AD 未在列举的 11 类合同中，不属于印花税征税范围。

案例分析题

1、某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。
1、该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为()万元。
A.150
B.200
C.250
D.300
2、该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为()万元。
A.9
B.32
C.48
D.71
3、该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为()万元。
A.28
B.32
C.35
D.60
4、该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为()万元。
A.30
B.5
C.4
D.3
5、税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为()万元。
A.600
B.240
C.60
D.30
6、该企业2008年度应纳税所得额为()万元。
A.200
B.257
C.271
D.278
7、该企业2008年度应纳企业所得税为()万元。
A.9.5
B.39.25
C.42.75
D.44.5

答 案：1.C2.D3.A4.B5.C6.D7.A

2、北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人2019年6月发生以下业务：(1）购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为48万元，材料已经验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。(2）当月销售安装材料，取得不合税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。(3）出租一台安装设备取得不含税租金收入2万元，；转让一项无形资产取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。(4）当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上列示的增值税分别为800元和1600元。
1、该公司在(1）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A.48.4
B.48.436
C.48
D.48.64
2、该公司在（2）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。
A.80.5
B.80.2
C.80.248
D.65
3、该公司在（3）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。
A.4.58
B.5.78
C.4.88
D.3.51
4、该公司在（4）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）元。
A.2400
B.800
C.0
D.1600
5、以下关于该公司说法，正确的是（）。
A.该公司为增值税一般纳税人，其销售货物及应税服务的增值税税率一律按照13%计算
B.该公司既销售货物又销售应税服务，其销售货物与应税服务的销售额应该分别核算
C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
D.对于该公司销售货物，其纳税义务发生的时间为收到销售款项的当天

答 案：1.C2.D3.D4.A5.BC