2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题01月30日

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单选题

1、文教科学卫生支出中，办公费的定额属于（ ）。

• A：单项定额
• B：综合定额
• C：扩大定额
• D：扩大综合定额

答 案：A

2、下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）

• A：将购买的货物分配给股东
• B：将购买的货物用于集体福利
• C：将自产的货物无偿赠送他人
• D：将自产的货物用于对外投资

答 案：B

解 析：将购买的货物用于集体福利不属于增值税征收范围。

3、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（ ）。

• A：允许进行抵扣税款的增值税
• B：按比例征收的企业所得税
• C：社会保障支出
• D：发行国债增加基本建设支出

答 案：C

解 析：通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上。

4、财政收入对居民储蓄产生的替代效应是指（）

• A：降低当前消费
• B：增加当前消费
• C：提高储蓄意愿
• D：增加当前投资

答 案：B

解 析：财政收入对居民储蓄产生的替代效应是指增加当前消费。

多选题

1、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
下列关于累进税率的表述中正确的是（ ）。

• A：全额累进税率计算较为简单
• B：全额累进税率下税收负担不够合理
• C：全额累进税率下税收负担比较合理
• D：超额累进税率下税收负担比较合理
• E：税率随征税对象数额的增加而提高

答 案：ABDE

解 析：按照税率的累进依据的性质，累进税率分为“额累”和“率累”两种。额累是按征税对象数量的绝对额分级累进，率累是按与征税对象有关的某一比率分级累进。额累和率累按累进依据的构成又可分为“全累”和“超累”，如额累分为全额累进和超额累进；率累分为全率累进和超率累进。全累是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款。两种方式相比，全累的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。超累的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。

• A：安置残疾人员所支付的工资
• B：广告费和业务宣传费
• C：研究开发费用
• D：购置环保专用设备所支付的价款

答 案：AC

解 析：（ 1）企业所得税“加计扣除”优惠有两个项目：①研究开发费用（选项 C）；②安置残疾人员所支付的工资（选项 A）。（ 2）选项 B：超过法定扣除限额的部分，准予在以后纳税年度“结转扣除”（而非加计扣除）。（ 3）选项 D：购置并实际使用的环保专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

3、下列属于部门预算原则的有（ ）。

• A：合法性原则
• B：完整性原则
• C：稳妥性原则
• D：重点性原则
• E：普遍性原则

答 案：ABCD

解 析：本题考查部门预算的原则。部门预算的原则包括：合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则、绩效性原则。

4、下列合同，属于印花税征税范围的有（ ）。

• A：人身保险合同
• B：财产保险合同
• C：买卖合同
• D：委托代理合同

答 案：BC

解 析：选项 AD 未在列举的 11 类合同中，不属于印花税征税范围。

案例分析题

1、某酒厂为一般纳税人
1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。
2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。
3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。
4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。
5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0.5元)
1、包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）。
A.12500
B.13000
C.13600
D.12780
2、出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（）。
A.36000
B.24000
C.12000
D.10000
3、自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（）。
A.12540
B.23400
C.17500
D.29000
4、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。
A.5000
B.8000
C.10000
D.12000
5、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。
A.18327
B.19015
C.21900
D.22780

答 案：1.C2.A3.D4.D5.B

2、某县级医院经批准2018年3月份占用耕地15000平方米，其中：13000平方米耕地用于住院部、门诊楼、急诊楼建设，2000平方米耕地用于医院内职工家属住房建设。2019年4月将用于住院部的一部分土地（共2500平方米）交与房地产公司进行商业开发。已知：耕地占用税定额税率为30元／平方米
1、该医院2018年应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.60000
C.390000
D.450000
2、该医院2019年应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.56250
C.75000
D.137500

答 案：1.B2.C