2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题01月21日

2023-01-21 12:20:58 来源:吉格考试网

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2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题01月21日,可以帮助我们积累知识点和做题经验,进而提升做题速度。通过初级经济师每日一练的积累,助力我们更容易取得最后的成功。

单选题

1、该单位的人员支出比率为( )。

  • A:140.48%
  • B:55.93%
  • C:71.19%
  • D:60.87%

答 案:C

解 析:人员支出比率=人员支出÷事业支出=42万元÷59万元=71.19%

2、公债最基本的功能是()。

  • A:弥补财政赤字
  • B:筹集建设资金
  • C:调节货币余缺
  • D:调节国民经济的发展

答 案:A

解 析:本题考查公债的功能。公债最基本的功能是弥补财政赤字。

3、政府要求生产者注明产品相关信息,规范信息市场等,是政府干预的(  )手段。

  • A:经济手段
  • B:法律手段
  • C:行政手段
  • D:市场手段

答 案:A

解 析:经济手段指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具,参与社会收入和财富的分配,调节企业和个人物质利益,调控社会总供给和总需求,实现政府宏观经济政策目标的手段。

4、甲企业为一家食品加工企业,2019 年甲企业发生以下业务: 销售货物一批,开具增值税专用发票,发票上注明的价税合计金额为 580 万元,提供货物运输服务开具增值税专用发票,发票上注明的金额为 66 万元。取得持有国债的利息收入1万元,取得持有地方政府债券利息收入1万元。 发生的成本费用共计400万元。其中:(1)支付给员工的合理工资、薪金 80 万元,为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元,发放职工福利共计 18 万元;(2)发生的广告费和业务宣传费分别为 50 万元和 36 万元,支付税收滞纳金 0.5 万元,赞助某剧团文艺演出支付1.5万元;(3)投入研发费用 50 万元用于开发新产品,但未形成无形资产,发生的研发费用已经计入当年的费用;(4)发生的其他剩余成本费用,均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注:本题适用2019年4月1日后税率计算) 99.2019 年该企业在(2)中发生的费用,允许税前扣除的费用金额为( )万元。

  • A:97.2
  • B:86.1
  • C:84.3
  • D:96.9

答 案:B

解 析:根据《企业所得税法》的规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。税收滞纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目。允许税前扣除的金额 =57.4×15%=86.1(万元)。故选项B正确。

多选题

1、我国的预算管理权包括()。

  • A:预算方针政策的制定权
  • B:预算管理法律法规的制定权
  • C:预算管理法律法规的解释权
  • D:国家预算的编制和审批权
  • E:决策的监督权

答 案:ABCD

解 析:本题考查我国的预算管理权。预算管理权是指国家预算方针政策、预算管理法律法规的制定权、解释权和修订权;国家预决算的编制和审批权;预算执行、调整和监督权等。

2、消费税中,适用定额税的有( )。

  • A:酒精
  • B:啤酒
  • C:黄酒
  • D:柴油
  • E:小汽车

答 案:BCD

解 析:我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率,采用从量定额的办法征税。

3、不得抵扣的进项税额包括()

  • A:小规模纳税人申请代开的增值税专用发票上注明的增值税税额
  • B:用于非应税项目的购进货物或应税劳务
  • C:用于免税项目的购进货物或应税劳务
  • D:符合条件的煤矿采掘企业购进的应税货物或应税劳务
  • E:非正常损失的购进货物所属的增值税税额

答 案:BCE

解 析:用于非应税项目的购进货物或应税劳务 ;用于免税项目的购进货物或应税劳务;非正常损失的购进货物所属的增值税税额不得抵扣的进项税额。

4、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,应在零售环节征收消费税的金银首饰有()

  • A:钻石
  • B:金首饰
  • C:镀银首饰
  • D:金银镶嵌首饰
  • E:包金(银)的镶嵌首饰

答 案:ABD

解 析:改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于:金、银和金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品。不包括镀金(银)、包金(银)首饰,以及镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰

案例分析题

1、甲企业于2019年3月开业,领受工商营业执照一件,营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元,其他营业账簿12本。2019年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2019年签订有关合同如下:5月与A企业签订一份以货易货合同,合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料,由于种种原因,该合同未在规定的期限内履行;6月接受B企业委托加工产品,合同载明收取加工费10万元,;7月与市工商银行签订贴息借款合同一份,所载金额100万元,分当月和年底两次开具借据,每次资金额50万元。已知购销合同适用印花税税率为0.3‰;加工承揽合同、记载金额的账簿适用印花税税率为0.5‰;权利、许可证照,单位税额为每件5元。
1、该企业开业时应缴纳印花税税额为()元。
A.1250
B.2565
C.70
D.0
2、该企业5月应缴纳印花税税额为()元。
A.186
B.96
C.90
D.0
3、该企业6月应缴纳印花税税额为()元。
A.0
B.5
C.30
D.50
4、该企业7月应缴纳印花税税额为()元。
A.500
B.50
C.25
D.0
5、该企业12月应缴纳印花税税额为()元。
A.400
B.200
C.5
D.0

答 案:1.A2.A3.D4.D5.B

2、某企业2011年有关会计资料如下;
(1)年度会计利润总额为180万元;(2)全年销售收入为1200万元;(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费480万元;(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元,公益性捐赠支出40万元;(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。
该企业适用的所得税税率为25%。根据上述资料,回答下列问题:
1、企业所得税税前扣除的基本原则有______。
A.配比性原则
B.不征税收入形成支出不得扣除原则
C.重要性原则
D.谨慎性原则
2、下列表述正确的有______。
A.业务招待费可按规定扣除
B.广告费和业务宣传费是禁止税前扣除的项目
C.税收罚款不得在税前列支
D.国债利息收入不得在税前列支
3、公益性捐赠支出的扣除比例是______。
A.当年销售收入的5‰
B.年度利润总额的12%
C.发生额的60%
D.全额扣除
4、不得从税前列支的业务招待费金额为______万元。
A.6
B.18
C.24
D.30
5、可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为______万元。
A.0
B.180
C.300
D.480

答 案:1.AB2.AC3.B4.C5.C

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