2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题01月11日

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单选题

1、财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式，其实际上是一种（）。

• A：社会程序
• B：审计程序
• C：经济程序
• D：政治程序

答 案：D

解 析：本题考查财政资源配置的方式。财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置方式实际上是一种政治程序。

2、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的是（ ）。

• A：技术咨询合同
• B：股票转让合同
• C：货物运输合同
• D：财产保险合同

答 案：D

解 析：根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的比例税率分为四档，即0．05‰、0．3‰、0．5‰和1‰。其中财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。故选项D正确。

3、当一般手段无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即（ ）。

• A：发行公债
• B：提高税率
• C：降低支出
• D：减少基础建设支出

答 案：A

解 析：当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。

4、下列不属于公债功能的是（  ）。

• A：弥补财政赤字，平衡财政收支
• B：筹集建设资金
• C：调节国民经济的发展
• D：经常性支出和财政补贴

答 案：D

解 析：公债的功能：弥补财政赤字，平衡财政收支；筹集建设资金；调节国民经济的发展。

多选题

1、事业单位的无形资产包括（　）。

• A：图书
• B：专利权
• C：土地使用权
• D：商誉
• E：应收账款

答 案：BCD

解 析：事业单位的无形资产，是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

2、关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有( )。

• A：出口关税不计入完税价格
• B：完税价格中包含在输出地点装载前发生的运费
• C：在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格
• D：出口货物完税价格包含增值税销项税额
• E：出口货物成交价格无法确定的，一律采用成本价

答 案：ABC

解 析：出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。上述成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额，不包括出口关税，以及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用保险费和在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列价格审查确定该货物的完税价格:①同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格。②同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格。③根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格;④按照合理方法估定的价格。故选项 ABC正确。

3、下列货物，在2019年4月1日后适用9%增值税税率的（　）。

• A：利用工业余热生产的热水
• B：石油液化气
• C：饲料添加剂
• D：蚊香、驱蚊剂
• E：食用盐

答 案：ABE

解 析：饲料添加剂、蚊香、驱蚊剂不属于9%增值税税率的范围。

4、下列关于消费税从量定额的计税依据，表述正确的有（　）。

• A：从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额
• B：销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
• C：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
• D：进口的应税消费品，为纳税人报关进口的数量
• E：自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

答 案：ABCE

解 析：进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

案例分析题

1、某公司2012年7月发生以下业务：
(1)出租房屋取得租金收入10万元；
(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入15万元；(3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为40万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为120万元，按同类产品计算的市场价值为150万元；
(5)销售外购办公楼一幢，取得收入200万元，购置原价为100万元。
根据上述资料，回答下列问题：
1、该公司需要缴纳营业税的行为有______。
A.出租房屋行为
B.自产商品投资入股行为
C.空置厂房赠予行为
D.销售外购办公楼
2、该服务公司第一笔业务应缴纳营业税______万元。
A.4.8
B.3
C.0.5
D.35
3、境外提供劳务服务取得收入应纳营业税______万元。
A.0
B.0.5
C.0.8
D.0.3
4、无偿赠送行为应纳营业税______万元。
A.0
B.1.5
C.6
D.7.5
5、本月应纳的营业税合计______万元。
A.12.5
B.18
C.23.25
D.43.25

答 案：1.ACD2.C3.A4.D5.B

2、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66 万元。取得持有国债的利息收入1 万元，取得持有地方政府债券利息收入1 万元。发生的成本费用共计400 万元。其中：(1）支付给员工的合理工资、薪金80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50 万元和36 万元，支付税收滞纳全0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5 万元；（3）投入研发费用50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019 年4 月1 日后税率计算）
1、该企业2019 年可以确认的企业所得税收入总额为（ ）万元。
A.561
B.562
C.574
D.648
2、2019 年该企业在（1）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为 (）万元。
A.110
B.96
C.95.2
D.95.8
3、2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。
A.97.2
B.86.1
C.84.3
D.96.9
4、2019 年该企业在（3）中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（ ）万元。
A.50
B.75
C.25
D.100
5、该企业2019 年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.41.425
B.40.5
C.36.25
D.58.65

答 案：1.C2.C3.B4.B5.A