2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题01月09日

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单选题

1、下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

• A：银行加收的罚息
• B：对市篮球队的赞助支出
• C：工商部门处以的罚款
• D：向投资者支付的红利

答 案：A

解 析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出因此BCD三项都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。A选项可以在税前扣除。

2、长期投资决策重在{}；短期投资决策重在{}。（）

• A：评价选择投资项目，确定投资效益
• B：确定投资效益，评价选择投资项目
• C：评价选择投资项目，确定投资的额度
• D：确定投资的额度，评价选择投资项目

答 案：C

解 析：投资决策包括长期资产的投资决策（即长期投资决策）和流动资产的投资决策（即短期投资决策）。长期投资决策重在评价选择投资项目；短期投资决策重在确定投资的额度。

3、某国有企业2007年开始经营，当年亏损30万元，2008年度盈利10万元，2009年度亏损5万元，2010年度亏损15万元，2011年度盈利8万元，2012年度盈利6万元，2013年度盈利40万元，则该企业2013年度的应纳税所得额为（）万元。

• A：14
• B：20
• C：26
• D：40

答 案：B

解 析：本题考查亏损弥补的相关规定。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结算年限最长不得超过5年。2013年的盈利不能再弥补2007年的亏损，因为已经超过弥补期，只能用来弥补2009、2010年的亏损。应纳税所得额= 40-（5+15）= 20（万元）。

4、下列货物中，适用13%增值税税率的是( )。

• A：食用植物油
• B：石油液化气
• C：报纸
• D：儿童玩具

答 案：D

解 析：根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人销售或者进口货物，除以下2 项规定外，税率为13%。 ①纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：农产品(含粮食) 、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。②纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，税率为零。故选项D正确。

多选题

1、文教科学卫生等单位的公务费包括（ ）。

• A：邮电费
• B：图书购置费
• C：房屋修缮费
• D：工作人员差旅费
• E：学校的教学实验费

答 案：AD

解 析：公务费是指文教科学卫生等单位进行日常业务工作所发生的费用，包括办公费、邮电费、水电费、工作人员差旅费、会议费、机动车船用油和燃料费、公路养路费等。图书购置费是设备购置费，房屋修缮费属于修缮费，学校的教学实验费及生产实习费属于业务费。故选项AD正确。

2、—般性政策工具是中央银行运用最多的传统工具，具体包括（）。

• A：再贴现率政策
• B：再贷款
• C：公开市场业务
• D：法定存款准备金率
• E：信贷规模

答 案：ACD

解 析：本题考查货币政策工具。货币政策中，一般性政策工具包括法定存款准备金率、再贴现率和公开市场业务。

3、某国在国外以外币发行了一期可上市流通的5年期、年利率6%的无纸化公债，按照公债的各种分类标准，该公债属于（）

• A：内债
• B：可转让公债
• C：中期公债
• D：外债
• E：记账式公债

答 案：BCDE

解 析：该公债属于可转让公债、中期公债、外债、记账式公债。

4、根据《企业所得税法》 ，居民企业可能适用的企业所得税税率包括（）。

• A：5%
• B：1O%
• C：15%
• D：20%
• E：25%

答 案：CDE

解 析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20% 的税率征收企业所得税。国家重点扶持企业，技术先进型服务企业以及西部地区鼓励类产业企业减按15% 的税率征收企业所得税。故选项 CDE 正确。

案例分析题

1、甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：(1）甲企业2019年拥有一栋房产，房产原值1000万元。(2）建设办公楼一栋，2018年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲直状态。(3)2019年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。(4)2018年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。(5）自2018年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。该地区按房产原值一次扣除30%后的余值计税。
1、事项（1）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0
2、事项（2）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0
3、事项（3）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
4、事项（4）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0
5、事项（5）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0

答 案：1.A2.A3.D4.B5.C

2、某运输公司拥有车辆30辆，由于公司缺少驾驶员，其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照，也未曾投入使用；10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用，合同中未注明纳税人；5辆载重量为8吨的客货两用车已投入正常运营；5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务，已知该地区载货汽车的单位税额为40元/吨，客车的单位税额为200元/辆。
根据上述资料，回答下列问题：
1、下列关于车船使用税的纳税人的表述，正确的有()。
A.只要拥有车船，就是车船使用税的纳税人
B.只要使用车船，就是车船使用税的纳税人
C.车船租赁的，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方商妥由何方为纳税人
D.无租使用的车船，使用人为纳税人
2、该运输公司客车年应纳税额为()。
A.2000元
B.400元
C.1600元
D.320元
3、该运输公司客货两用车应纳税额为()。
A.2600元
B.2100元
C.1680元
D.1300元
4、该运输公司载货汽车应纳税额为()。
A.5600元
B.2800元
C.20000元
D.4000元
5、该运输公司全年合计应纳车船使用税税额为()。
A.9380万元
B.8100元
C.7700元
D.10100元

答 案：1.CD2.C3.B4.D5.A