2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月01日

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单选题

1、社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于（）。

• A：市场经济
• B：政府分配
• C：公共物品需求
• D：社会公共需要在整个社会需要中所占的比例

答 案：D

解 析：本题考查资源配置职能的主要内容。社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于社会公共需要在整个社会需要中所占的比例。

2、2019 年1月，某房屋中介公司购置价值3 000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司2019 年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为（ ）元。

• A：1375
• B：1500
• C：2000
• D：3000

答 案：D

解 析：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，自 2014 年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5 000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。故选项D正确。

3、当纳税人进口应税货物时，其增值税纳税义务发生在（ ）的当天。

• A：发送货物
• B：取得提货单
• C：按合同约定的收款日期
• D：报关进口

答 案：D

解 析：进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。

4、在国库集中支付制度下，用于财政直接支付的账户是（ ）。

• A：国库单一账户
• B：财政零余额账户
• C：预算单位零余额账户
• D：财政专户

答 案：B

解 析：国库单一账户体系的主要构成及功能中第二条是：财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。故选项B正确。

多选题

1、根据消费税税收优惠的规定，免征消费税的项目有（ ）。

• A：越野车的专用轮胎
• B：成品油生产企业生产自用油
• C：农用拖拉机专用轮胎
• D：绝缘油类产品
• E：直接对外销售的成品油

答 案：BCD

解 析：对于消费税的税收优惠，有若干具体规定：①对成品油生产企业生产自用油免征消费税，但对用于其他用途或直接对外销售的成品油照章征收消费税；②农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税；③绝缘油类产品不征收消费税。

2、财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在（）。

• A：构建效率市场的制度体系
• B：在提供社会公共劳务时要考虑社会公平
• C：不断改善市场机制初始条件的不平等状况
• D：实施政府采购时要考虑社会公平
• E：安排购买性支出要考虑社会公平

答 案：ABC

解 析：本题考查社会公平的主要表现。在安排财政支出时要考虑社会公平：一是在提供社会公共劳务时要考虑社会公平；二是要构建效率市场的制度体系；三是要不断改善市场机制初始条件的不平等状况。

3、关于政府消费性支出的说法，正确的有（ ）。

• A：政府消费性支出是经济运行的结果
• B：政府消费性支出是社会总消费的重要组成部分
• C：政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力提高
• D：政府消费性支出具有刺激民间消费的作用
• E：政府消费性支出受价格波动的影响比个人消费小

答 案：ABDE

解 析：财政购买性支出是指政府在一定时期内购买商品和劳务的支出。它是社会总需求的一个有机组成部分；是经济运行的结果。政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力降低，政府消费性支出作为集团消费，不仅数量多、金额大，而且受价格波动的影响远比个人消费要小，因而它对社会总需求的影响相当大。政府消费性支出有引导民间消费的功能。故选项ABDE正确。

4、下列关于企业改制重组涉及的契税政策的表述正确的有（）。

• A：股份有限公司整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税
• B：在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移的，不征收契税
• C：两个公司依据规定合并为一个公司，且原投资主体存续的，对其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税
• D：公司依照规定分设为两个与原公司投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税
• E：国有企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属免征契税

答 案：ABCD

解 析：本题考查企业改制重组涉及的契税政策。选项E错误，国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。

案例分析题

1、中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下：(1）从任职公司每月取得工资收入18000元。(2）一次性取得投资咨询收入20000元；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。(3）张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。(4）张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。
1、2019年张女士在（2）中取得收入，其应纳税收入额为（）A.38400
B.60000
C.56000
D.48000
2、2019年张女士在（3）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。
A.2800
B.33600
C.1800
D.21600
3、2019年张女士在（4）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。
A.2000
B.12000
C.24000
D.18000
4、2019年张女士全年的应纳税所得额为（）元。
A.188600
B.198600
C.155800
D.136800
5、以下关于张女士2018年取得的收入说法，正确的是（）。
A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人
B.2019年张女士需要到主管税务机关办理汇算清缴业务
C.假如张女士2019年取得了保险赔款，该收入属于偶然所得，适用20%的个人所得税税率
D.2019年张女士应缴纳7320元的个人所得税

答 案：1.A2.B3.C4.D5.B

2、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据上述资料，回答下列问题：
1、房产税采用的是______。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.累退税率
2、根据上述资料判断，下列说法正确的有______。
A.该企业自用房屋免征房产税
B.该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税
C.该企业办医院用房按1.2%缴纳房产税
D.该企业办医院用房免征房产税
3、该企业与外单位发生纠纷的房产依据规定应______。
A.由使用人纳税
B.由贸易公司纳税
C.由国有工业企业纳税
D.暂不纳税
4、若该企业无租使用免税单位的房产，则______。
A.不用缴纳房产税
B.由房屋产权所有者人缴纳房产税
C.由该企业代缴房产税
D.由房产代管人缴纳房产税
5、该企业本年应缴纳的房产税为______万元。
A.3.024
B.3.696
C.5.04
D.5.712

答 案：1.A2.BD3.B4.C5.A