2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月25日

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单选题

1、计税依据是征税对象的（）。

• A：具体化
• B：数量化
• C：固定化
• D：标准化

答 案：B

解 析：计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现。

2、下列属于免征印花税的情形有（）

• A：服务合同
• B：技术转让合同
• C：无息、贴息贷款合同
• D：分包和转包合同

答 案：C

解 析：根据《印花税暂行条例》及其实施细则和其他有关税法的规定，下列凭证免征印花税：

3、在公债市场中，被称为一级市场或初级市场的是（）。

• A：发行市场
• B：二级市场
• C：流通市场
• D：投资市场

答 案：A

解 析：本题考查公债市场的分类。发行市场称为一级市场或初级市场。

4、某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2014年9月的有关资料如下： （1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。 （2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元，在付款日期开具普通发票。 （3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。 （4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。 （5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收人库。 （6）进口原材料一批，关税完税价折合人民币 120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得货物运输业增值税专用发票。原材料已验收入库。 已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。 该企业采取分期收款方式销售发电机组的本月销项税额是（）元。

• A：11296.55
• B：13923
• C：35700
• D：41769

答 案：A

解 析：本题考查销项税额的计算。因为案例中用的是普通发票，需要转换为不含税的销售金额。采取分期收款方式销售发电机组的销项税额=81900/1.16*16% = 11296.55（元）。

多选题

1、按用途不同划分，文教科学卫生支出可分为（ ）。

• A：民兵建设费支出
• B：人员经费支出
• C：公用经费支出
• D：科学事业费支出
• E：专项工程支出

答 案：BC

解 析：文教科学卫生支出按用途不同可以分为人员经费支出和公用经费支出。它们分别用于文教科学卫生等单位的人员经费开支和公用经费开支。

2、在我国，社会保险主要包括（）

• A：医疗保险
• B：养老保险
• C：最低生活保障
• D：工伤保险
• E：对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助

答 案：ABD

解 析：本题考查社会保险。在我国社会保险的项目主要有：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险

3、下列车船免征车船税的有（  ）。

• A：武警专用的车船
• B：公安机关用的车辆
• C：半挂牵引车
• D：捕捞渔船
• E：使用新能源车船

答 案：ABDE

解 析：选项C，半挂牵引车属于货车税目，应当征收车船税。

4、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。
该单位的公用经费支出项目中有（ ）。

• A：公务费
• B：业务费
• C：社会保障费
• D：设备购置费

答 案：ABD

解 析：公用经费支出是指行政事业单位为了完成工作任务而用于单位公共事务方面的费用开支，按照财政预算支出科目具体分为公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他支出等。社会保障费属于人员经费支出。

案例分析题

1、某家具厂(增值税一般纳税人)2012年6月发生下列主要业务：
1.购进业务：
(1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元；(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1500元；(3)购进生产用自来水，支付金额4200元，增值税专用发票注明税额为546元；(4)购进生产用铁钉价款金额8000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库；
(5)购进一批装饰材料装饰餐厅，价值15000元，取得专用发票注明税款2550元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。
2.销售业务：
本月销售家具180套，售价4000/套，另收取包装费120元/套；另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
3.其他事项：
(1)装修餐厅领用木材60立方米，买价共计12000元；(2)火灾烧毁木材10立方米，买价计2000元。
根据上述资料，回答下列问题：
1、该企业本月的销项税额为______元。
A.122400
B.126072
C.132872
D.133076
2、该企业支付运费的进项税额的正确处理是______。
A.购进木材支付运费20000元，允许按7%计算进项税额抵扣
B.购进装饰材料的运费800元，允许按7%计算进项税额抵扣
C.购进木材支付运费中只有16000元，允许按7%计算进项税额抵扣
D.购进装饰材料的运费600元，允许按7%计算进项税额抵扣
3、对于该企业装修餐厅领用生产用木材，在下列各项税务处理中，正确的是______。
A.不应该从进项税额中减除
B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元
C.应该从进项税额中转出
D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”12000元、贷“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”2040元
4、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是______。
A.购进生产用木材的业务
B.购进苹果的业务
C.购进生产用水的业务
D.购进生产用铁钉的业务
5、该企业2012年6月应纳增值税______元。
A.71230
B.79526
C.80786
D.83056

答 案：1.D2.C3.CD4.AD5.C

2、某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：
(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；
(2)自重5吨载货货车10辆；
(3)净吨位为4吨的拖船5辆；
(4)2辆客车，乘人人数为20人。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘座20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题：
1、从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为()。
A.200元
B.300元
C.400元
D.600元
2、载货货车缴纳的车船税为()。
A.300元
B.600元
C.3000元
D.6000元
3、拖船应缴纳的车船税为()。
A.20元
B.60元
C.120元
D.180元
4、客车应缴纳的车船税为()。
A.0元
B.500元
C.1000元
D.10000元
5、本企业共纳车船税()。
A.4660元
B.4720元
C.9720元
D.9740元

答 案：1.D2.C3.B4.C5.A