2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月17日

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单选题

1、下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）

• A：将购买的货物分配给股东
• B：将自产的货物无偿赠送他人
• C：将购买的货物用于非增值税应税项目
• D：将自产的货物用于对外投资

答 案：C

解 析：将自制、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的视同销售；将自制、委托加工和购买的货物用于投资、股东分配和无偿赠与的，也视同销售，都属于增值税的征税范围。购买的货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的，不属于增值税的征税范围，C符合题意。

2、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1 000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，巳知仓储保管合同的印花税税率为1%，运输合同的印花税税率为0.5%，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。

• A：0
• B：105
• C：10 000
• D：10 100

答 案：B

解 析：订立仓储保管合同应纳税额=100 000×1%。=100（元），订立运输合同应纳税额= 10 000×0.5%0=5（元）。甲企业应缴纳的印花税为105元。

3、某行政单位2008年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。 根据上述资料，回答86-90题： 该单位本年的支出增长率为（　　）。

• A：11.4%
• B：10%
• C：9.1%
• D：9%

答 案：B

解 析：参考教材第197页。行政单位支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。支出增长率=本期经费支出总额/上年同期经费支出总额-1=[(39+60)/(35+55)-1]×100%=10%。

4、下列各项中，可以按照当地使用税额减半征收耕地占用税的是（）。

• A：供电部门占用耕地新建变电站
• B：农村居民占用耕地新建住宅
• C：市政部门占用耕地新建自来水厂
• D：国家机关占用耕地新建办公楼

答 案：B

解 析：本题考查耕地占用税的税收优惠。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。

多选题

1、确定公债利率的因素主要包括（）。

• A：金融市场的利率
• B：银行利率
• C：政府信用状况
• D：社会资金供给量
• E：通货膨胀率

答 案：ABCD

解 析：本题考查公债利率的确定因素。公债利率的确定主要是参照金融市场利率、银行利率、政府信用状况和社会资金供给量等因素来确定的。

2、根据《企业所得税法》，下列行业不适用税前加计扣除政策的有（ ）。

• A：建筑业
• B：房地产业
• C：餐饮业
• D：烟草制造业
• E：食品制造业

答 案：BCD

解 析：根据《企业所得税法》的规定，下列行业的企业不适用税前加计扣除政策：①烟草制造业；②住宿和餐饮业；③批发和零售业；④房地产业；⑤租赁和商务服务业；⑥娱乐业；⑦财政部和国家税务总局规定的其他行业。故选项BCD符合题意。

3、某股份有限公司2013年财务报表的有关数据如下：年初资产总额为8000万元，所有者权益为5400万元；年末资产总额为8400万元，所有者权益为5600万元；本年实现的销售收入净额为9600万元，净利润为800万元，相应的销货成本总额为7800万元。 根据上述资料，回答下列问题： 以上计算的财务比率中，属于获利能力分析的指标有（ ）。

• A：销售毛利率
• B：销售净利率
• C：资产净利率
• D：权益净利率

答 案：ABCD

解 析：获利能力分析的财务指标包括:①权益净利率；②资产净利率和贵产息税前利润率；③销售净利率和销售毛利率；④资本保值增值率；⑤成本费用利润率。

4、通常弥补财政赤字的方法有（）。

• A：增收减支
• B：动用结余
• C：向中央银行透支或借款
• D：发行公债
• E：降低社会保障水平

答 案：ABCD

解 析：本题考查弥补财政赤字的方法。弥补财政赤字的方法有增收减支、动用结余、向中央银行透支或借款、发行公债。

案例分析题

1、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：(1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金67280元，装卸费31320元。(2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑40度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入76000元。(3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7500元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9200元。(4）出售特制黄酒60吨，每吨售价2500元，消费税单位税额每吨240元。(5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1069元（不合税）。（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元／500克）根据上述资料，回答下列问题：
1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。
A.5011.2
B.15776
C.4320
D.11343.36
2、企业勾兑的40度白酒出售应纳的消费税为（）元。
A.20000
B.15200
C.35200
D.40000
3、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。
A.11900
B.11200
C.11960
D.14720
4、出售特制黄酒应纳的消费税为（）元。
A.10000
B.14400
C.15000
D.25000
5、委托加工生产的10吨白酒，应纳的消费税为（）元。
A.0
B.20000
C.21517.25
D.52020

答 案：1.D2.C3.C4.B5.C

2、某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。
2009年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：
(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。
(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合144000元。
大成建筑公司2008年发生以下业务：
(1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。旅游业营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。
1、旅行社10月份营业税的营业额为()。
A.87500元
B.117600元
C.124600元
D.366000元
2、旅行社10月份应纳营业税税额为()。
A.4375元
B.5880元
C.6224元
D.18300元
3、大成建筑公司应纳建筑业营业税税额为()。
A.0
B.210万元
C.270万元
D.480万元
4、大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额()。
A.0
B.210万元
C.270万元
D.480万元
5、房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额是()。
A.0
B.110万元
C.200万元
D.310万元

答 案：1.B2.B3.C4.B5.C