2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月08日

2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月08日，可以帮助我们积累知识点和做题经验，进而提升做题速度。通过初级经济师每日一练的积累，助力我们更容易取得最后的成功。

单选题

1、政府预算编制的政策依据是（ ）。

• A：党和国家一定时期的方针政策
• B：有关预算管理的各项制度
• C：国民经济和社会发展计划
• D：各项计划的实施情况

答 案：A

解 析：政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策；预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。

2、国家通过提高农副产品的收购价格、降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展是（ ）。

• A：信贷支援
• B：价格支援
• C：税收优惠
• D：税收抵免

答 案：B

解 析：价格支援，是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。农副产品收购部门及农用生产资料生产部门由此产生的亏损由财政予以补贴。

3、某公司营业收入1000万元，营业成本500万元，工资薪金支出200万元。用于业务招待费8 万元，发放职工福利费30万元，用于职工教育经费4万元，用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。 用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为（）万元。

• A：22
• B：25
• C：28
• D：32

答 案：C

解 析：本题考查职工福利费。每一年度准予扣除的福利费不能超过工资总额的14%。20014% = 28（万元）。

4、下列所得中应征个人所得税的有( )。

• A：保险赔款
• B：省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金
• C：企业发放“优秀员工奖”奖金
• D：教育储蓄存款利息

答 案：C

解 析：本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；但企业发放的奖金需要依法纳税。2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。因此ABD选项都可以免征个人所得税。

多选题

1、收入上缴的主要形式包括（ ）。

• A：定额上缴
• B：定期上缴
• C：全额上缴
• D：比例上缴
• E：差额上缴

答 案：AD

解 析：收入上缴主要有包括l①定额上缴，即在核定预算时，确定一个上缴的绝对数额；②比例上缴，即根据收支情况，确定按收入的一定比例上缴。

2、下列关于财政资源配置方式的相关表述正确的有（）。

• A：财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式
• B：财政资源配置方式实质上是财政运行机制，是一定制度架构下的必然反映
• C：提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题
• D：财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，效率取决于政治程序的制度安排
• E：财政资源配置方式实际上是一种经济程序

答 案：ABCD

解 析：本题考查财政资源配置方式的相关表述。选项E错误，财政资源配置方式实际上是一种政治程序。

3、下列销售行为中，应缴纳增值税的有（）。

• A：企业生产销售铝合金门窗
• B：宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
• C：邮政部门提供邮寄服务并销售邮票
• D：批发企业销售货物并实行送货上门
• E：地铁公司提供地铁运营服务

答 案：ACDE

解 析：本题考查增值税的征收范围。选项B宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料属于以纳营业税为主的纳税人的混合销售行为，应缴纳营业税。

4、下列关于城市维护建设税税率的说法，正确的有（ ）。

• A：某县城高尔夫球具制造厂受托为某市区企业加工制造一批高尔夫球具礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7%
• B：某县城高尔夫球具制造厂受托为某市区企业加工制造一批高尔夫球具礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为5%
• C：流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税
• D：流动经营等无固定纳税地点的，其城市维护建设税适用1%的税率
• E：中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%

答 案：BCE

解 析：选项A：由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人，按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税；选项D：流动经营等无固定纳税地点的，按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城建税。

案例分析题

1、甲企业于2019年3月开业，领受工商营业执照一件，营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本。2019年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2019年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，该合同未在规定的期限内履行；6月接受B企业委托加工产品，合同载明收取加工费10万元，；7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次资金额50万元。已知购销合同适用印花税税率为0.3‰；加工承揽合同、记载金额的账簿适用印花税税率为0.5‰;权利、许可证照，单位税额为每件5元。
1、该企业开业时应缴纳印花税税额为（）元。
A.1250
B.2565
C.70
D.0
2、该企业5月应缴纳印花税税额为（）元。
A.186
B.96
C.90
D.0
3、该企业6月应缴纳印花税税额为（）元。
A.0
B.5
C.30
D.50
4、该企业7月应缴纳印花税税额为（）元。
A.500
B.50
C.25
D.0
5、该企业12月应缴纳印花税税额为（）元。
A.400
B.200
C.5
D.0

答 案：1.A2.A3.D4.D5.B

2、某公司2012年7月发生以下业务：
(1)出租房屋取得租金收入10万元；
(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入15万元；(3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为40万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为120万元，按同类产品计算的市场价值为150万元；
(5)销售外购办公楼一幢，取得收入200万元，购置原价为100万元。
根据上述资料，回答下列问题：
1、该公司需要缴纳营业税的行为有______。
A.出租房屋行为
B.自产商品投资入股行为
C.空置厂房赠予行为
D.销售外购办公楼
2、该服务公司第一笔业务应缴纳营业税______万元。
A.4.8
B.3
C.0.5
D.35
3、境外提供劳务服务取得收入应纳营业税______万元。
A.0
B.0.5
C.0.8
D.0.3
4、无偿赠送行为应纳营业税______万元。
A.0
B.1.5
C.6
D.7.5
5、本月应纳的营业税合计______万元。
A.12.5
B.18
C.23.25
D.43.25

答 案：1.ACD2.C3.A4.D5.B