2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月04日

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单选题

1、2019年3月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为20000吨，载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》，甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定，且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元／吨，则应缴纳船舶吨税（  ）元。

• A：33000
• B：66000
• C：132000
• D：264000

答 案：B

解 析：船舶吨税以净吨位为计税依据。应纳船舶吨税=20000×3.3=66000（元）。

2、水资源税改革试点中，采取的征收方式是( )。

• A：从价计征
• B：从量计征
• C：从价计征为主、从量计征为辅
• D：省级人民政府确定计征方式

答 案：B

解 析：随着资源税改革的进行，其征税范围也在发生变化，自 2017年12月1 日起，在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省(自治区、直辖市)扩大水资源税改革试点，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范围，实行从量定额计征。故选项B正确。

3、下列属于免征印花税的情形有（）

• A：服务合同
• B：技术转让合同
• C：无息、贴息贷款合同
• D：分包和转包合同

答 案：C

解 析：根据《印花税暂行条例》及其实施细则和其他有关税法的规定，下列凭证免征印花税：

4、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该高档批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（　）万元。

• A：9
• B：12.86
• C：14.79
• D：6.29

答 案：D

解 析：高档化妆品从价计征消费税，应纳消费税＝组成计税价格×消费税税率，其中，组价＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）。应缴纳消费税＝（30＋1）×（1＋15%）÷（1－15%）×15%＝6.29（万元）

多选题

1、下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有（）

• A：高等教育
• B：医疗事业
• C：国防事业
• D：外交事业
• E：公安司法

答 案：AB

解 析：准社会公共需要，即社会公共需要与个人需要之间在性质上难以严格划分的一些需要，如高等教育就属于这种情况。医疗事业也属于这种情况

2、关于税收的说法，正确的有（ ）。

• A：税收是一种自愿缴纳的财政收入
• B：税收的无偿性体现在税收不能直接偿还
• C：国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例
• D：税收是国家取得财政收入的一种规范形式
• E：国家征税凭借的是其财产权利

答 案：BCD

解 析：选项A，税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳， 纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁；选项E,税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力。

3、按照记账凭证所记录的经济内容的不同，可分为（）。

• A：分录凭证
• B：收款凭证
• C：付款凭证
• D：转账凭证
• E：原始凭证

答 案：BCD

解 析：本题考查记账凭证的分类。按照记账凭证所记录的经济内容的不同，记账凭证可分为收款凭证、付款凭证、转账凭证。

4、下列关于行政管理支出的说法，正确的有（）。

• A：属于国家政权建设支出
• B：属于生产性支出
• C：是非生产性支出
• D：包括行政支出、公安支出
• E：包括国家安全支出

答 案：ACDE

解 析：我国行政管理支出属于国家政权建设支出，是用于社会消费的非生产性支出，具体包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。

案例分析题

1、某运输公司拥有车辆30辆，由于公司缺少驾驶员，其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照，也未曾投入使用；10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用，合同中未注明纳税人；5辆载重量为8吨的客货两用车已投入正常运营；5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务，已知该地区载货汽车的单位税额为40元/吨，客车的单位税额为200元/辆。
根据上述资料，回答下列问题：
1、下列关于车船使用税的纳税人的表述，正确的有()。
A.只要拥有车船，就是车船使用税的纳税人
B.只要使用车船，就是车船使用税的纳税人
C.车船租赁的，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方商妥由何方为纳税人
D.无租使用的车船，使用人为纳税人
2、该运输公司客车年应纳税额为()。
A.2000元
B.400元
C.1600元
D.320元
3、该运输公司客货两用车应纳税额为()。
A.2600元
B.2100元
C.1680元
D.1300元
4、该运输公司载货汽车应纳税额为()。
A.5600元
B.2800元
C.20000元
D.4000元
5、该运输公司全年合计应纳车船使用税税额为()。
A.9380万元
B.8100元
C.7700元
D.10100元

答 案：1.CD2.C3.B4.D5.A

2、某县城甲企业主要提供建筑服务业务并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。2019年6月份该企业收入情况如下：(1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额30万元，支付给其他工程队的分包款23万元。(2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。(3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为5.15万元。
1、甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.9
B.0.21
C.1.8
D.0.42
2、甲企业取得的租金收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.18
B.0.12
C.0.24
D.0.2
3、甲企业销售办公室取得的收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.1
B.0.15
C.0.3
D.0
4、甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税额为（）元。
A.450
B.510
C.408
D.386
5、以下关于小规模纳税人说法，正确的有（）。
A.现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的
B.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下
C.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定
D.进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额

答 案：1.B2.D3.A4.C5.AD