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2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题03月04日,可以帮助我们积累知识点和做题经验,进而提升做题速度。通过初级经济师每日一练的积累,助力我们更容易取得最后的成功。
判断题
1、产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。()
答 案:错
解 析:产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人,需要缴纳房产税。
单选题
1、某人2013年出版了长篇小说一部,取得稿酬6 000元;同年该小说在一家晚报上连载,取得稿酬3400元。以上稿酬所得应纳的个人所得税为()元。
答 案:B
解 析:稿酬所得每次收入不超过4000元的,定额減除费用800元;每次收入在4000元以上的,定率减除20%的费用。因此,稿酬所得应纳的个人所得税=[6000x(1-20%)+(3400-800)]x20%x(1-30%)=1036(元)。
2、某商贸企业,2012年度实现的产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费80万元,职工福利费60万元,职工教育经费30万元,利润总额为200万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。
该企业2012年度不允许税前扣除的业务招待费为()万元。
答 案:D
解 析:本题考查企业所得税的扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的60%为8060%=48(万元),销售收入的5‰为18005‰=9(万元)。此处可以扣除的为9万元。不允许扣除的是80-9=71(万元)。
3、甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2011年6月收取乙企业的预付货款23400元,甲企业应做的正确账务处理为()。
- A:借:银行存款 23400
- B:贷:主营业务收入 20000
- C:应交税费——应交增值税(销项税额)3400
- D:借:银行存款 23400
- E:贷:预收账款 23400
- F:借:银行存款 23400
- G:贷:预收账款 20000
答 案:B
解 析:本题考查销项税额的检查。采用预收货款方式销售产品,于企业发出商品时确认销售实现。在收到预收款时,应该借记银行存款,贷记预收账款。
多选题
1、下列关于国有资本经营预算的表述,正确的有()。
- A:自然资源资产目前不宜纳入国有资本经营预算
- B:行政事业性资产主要由财政拨款形成,不追逐市场利润
- C:目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的,且比例较高
- D:自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门,产权管理目标具有盈利性
- E:可分为以国有企业资产为主的经营性资产、行政事业性资产和自然资源资产三大类
答 案:ABE
解 析:本题考查对整体国有资产的理解。C项,目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的,且比例较低。D项,自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门,产权管理目标不具有盈利性。
2、以下属于我国地方政府固定收入的是()
- A:车辆购置税
- B:土地增值税
- C:印花税
- D:契税
- E:房产税
答 案:BDE
解 析:车辆购置税明确是中央固定收入;证券交易印花税明确划归中央固定收入(新规),其余印花税归地方,因此印花税属于共享收入。BDE属于地方政府固定收入,符合题意。
3、我国税款的征收措施包括( )。
- A:调整应税税额
- B:责令提供纳税担保
- C:采取税收保全措施
- D:采取税收强制执行措施
- E:罚款和没收
答 案:ABCD
解 析:我国税款的征收措施包括调整应税税额、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取税收强制执行措施。
案例分析题
1、中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下:(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。(2)一次性取得投资咨询收入20000元;出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬40000元。(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元,基本医疗保险600元,住房公积金1000元。(4)张女士为独生子女,每月向其父母汇款1500元。
1、2019年张女士在(2)中取得收入,其应纳税收入额为()A.38400
B.60000
C.56000
D.48000
2、2019年张女士在(3)中的支出,其允许从应纳税收入中扣除的金额为()元。
A.2800
B.33600
C.1800
D.21600
3、2019年张女士在(4)中的支出,其允许从应纳税收入中扣除的金额为()元。
A.2000
B.12000
C.24000
D.18000
4、2019年张女士全年的应纳税所得额为()元。
A.188600
B.198600
C.155800
D.136800
5、以下关于张女士2018年取得的收入说法,正确的是()。
A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人
B.2019年张女士需要到主管税务机关办理汇算清缴业务
C.假如张女士2019年取得了保险赔款,该收入属于偶然所得,适用20%的个人所得税税率
D.2019年张女士应缴纳7320元的个人所得税
答 案:1.A2.B3.C4.D5.B
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