2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题02月18日

2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题02月18日，可以帮助我们积累知识点和做题经验，进而提升做题速度。通过初级经济师每日一练的积累，助力我们更容易取得最后的成功。

判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、某建筑公司4月份取得工程价款收入120万元，出租吊车取得租金收入15万元，转让一项无形资产收入24万元，该建筑公司当月应纳营业税为（）万元。

• A：4.77
• B：5.25
• C：5.55
• D：7.95

答 案：C

解 析：建筑公司取得工程价款属于建筑业税目，适用税率为3%;出租吊车属于服务业税目，适用税率为5%；转让无形资产属于转让无形资产税目，适用税率为5%。该建筑公司当月应纳营业税=120x3%+15x5%+24x5%=5.55(万元）。

2、某生产企业为增值税小规模纳税人， 2019 年5月对部分资产盘点后进行处理：销售下脚料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用 年的小汽车辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。

• A：2400.00
• B：3773.08
• C：3800.00
• D：4500.00

答 案：C

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为 3% 。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2% 征收率征收增值税。应纳增值税= 82400÷（1+3 %）×3 %+72100÷（1+ 3 %）×2 % = 3 800（元）。故选项C正确。

3、国家征税凭借的权力是（??）。

• A：政治权利
• B：财产权利
• C：债务权利
• D：自然资源占有权利

答 案：A

解 析：税收的强制性特征体现在两个方面：一方面是税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

多选题

1、当为了弥补财政赤字而造成流通中过多的货币投放时，财政就能通过财政赤字从国内生产总值（GDP）的再分配中分得更大的份额。此时的财政收入通常可以分为（）两部分

• A：国内生产总值（GDP）正常增量的分配所得
• B：财政税收
• C：价格再分配所得
• D：发行国债
• E：行政性收费

答 案：AC

解 析：当为了弥补财政赤字而造成流通中过多的货币投放时，财政就能通过财政赤字从国内生产总值（GDP）的再分配中分得更大的份额。在国内生产总值（GDP）只有因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长就是通过价格再分配机制实现的，即价格上升导致财政收入增长。公式：

2、财政产生的经济条件包括（）

• A：有了剩余产品
• B：商品生产发展
• C：私有制产生
• D：阶级产生
• E：国家产生

答 案：AB

3、关于契税的计税依据，下列说法正确的有（）。

• A：以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格
• B：土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格
• C：土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格
• D：土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
• E：以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格

答 案：ABDE

解 析：本题考查契税的计税依据。土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。

案例分析题

1、某县城甲企业主要提供建筑服务业务并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。2019年6月份该企业收入情况如下：(1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额30万元，支付给其他工程队的分包款23万元。(2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。(3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为5.15万元。
1、甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.9
B.0.21
C.1.8
D.0.42
2、甲企业取得的租金收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.18
B.0.12
C.0.24
D.0.2
3、甲企业销售办公室取得的收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.1
B.0.15
C.0.3
D.0
4、甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税额为（）元。
A.450
B.510
C.408
D.386
5、以下关于小规模纳税人说法，正确的有（）。
A.现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的
B.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下
C.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定
D.进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额

答 案：1.B2.D3.A4.C5.AD