2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题01月09日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、某生产企业为增值税小规模纳税人， 2019 年5月对部分资产盘点后进行处理：销售下脚料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用 年的小汽车辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。

• A：2400.00
• B：3773.08
• C：3800.00
• D：4500.00

答 案：C

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为 3% 。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2% 征收率征收增值税。应纳增值税= 82400÷（1+3 %）×3 %+72100÷（1+ 3 %）×2 % = 3 800（元）。故选项C正确。

2、某企业2012年取得销售收入净额2000万元（其中赊销收入净额1500万元），营业净利率20%。该企业的资产负债表有关资料如下: 根据上述资料，回答下列问题： 该企业2012年末的权益净利率为（）。

• A：45.67%
• B：55.75%
• C：61.96%
• D：65.09%

答 案：B

解 析：

3、以下关于消费税的特征，说法不当的是（ ）。

• A：税率税额具有单一性，实行多次课征制
• B：税收调节具有特殊性
• C：计税方法比较灵活
• D：税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担

答 案：A

解 析：一般来说，消费税的征税对象是与居民消费相关的特定消费品或消费行为。 与其他税种比较，消费税具有如下特点：①征税项目具有选择性；②征税环节具有单一性，即 通常所说的一次课征制；③征收方法具有多样性，计税的方法比较灵活；④税收调节具有特珠 性；⑤消费税具有转嫁性，税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担。

多选题

1、根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（　　）。

• A：通过国家机关向红十字事业的捐赠
• B：通过国家机关向贫困地区的捐赠
• C：通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
• D：通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

答 案：ACD

解 析：选项B：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

2、下列关于增值税税率的说法中，正确的有（）。

• A：摩托车修理适用11%的税率
• B：销售天然气、沼气适用11%的低税率
• C：小规模纳税人销售使用过的固定资产减按2%征收率
• D：销售服务、无形资产的税率为6%
• E：代销寄售物品适用3%征收率

答 案：BCDE

解 析：摩托车修理属于应税劳务，适用17%的税率，A错误。其余选项都是增值税税率的正确说法。

3、国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列（）条件的企业。

• A：产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
• B：高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上
• C：最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，研究开发费用占销售收入的比例不得低于6%
• D：最近一年销售收入在20000万元以上的企业，研究开发费用占销售收入的比例不得低于3%
• E：具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上

答 案：ABDE

解 析：本题考查高新技术企业的认定标准。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业： (1) 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； (2) 研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例： 最近一年销售收入 （万元） 研究开发费用 占销售收入的比例 ≥ 6% 5000—20000 ≥4% ≥20000 ≥3% (3) 高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； (4) 具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； (5) 高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

案例分析题

1、某运输公司拥有车辆30辆，由于公司缺少驾驶员，其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照，也未曾投入使用；10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用，合同中未注明纳税人；5辆载重量为8吨的客货两用车已投入正常运营；5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务，已知该地区载货汽车的单位税额为40元/吨，客车的单位税额为200元/辆。
根据上述资料，回答下列问题：
1、下列关于车船使用税的纳税人的表述，正确的有()。
A.只要拥有车船，就是车船使用税的纳税人
B.只要使用车船，就是车船使用税的纳税人
C.车船租赁的，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方商妥由何方为纳税人
D.无租使用的车船，使用人为纳税人
2、该运输公司客车年应纳税额为()。
A.2000元
B.400元
C.1600元
D.320元
3、该运输公司客货两用车应纳税额为()。
A.2600元
B.2100元
C.1680元
D.1300元
4、该运输公司载货汽车应纳税额为()。
A.5600元
B.2800元
C.20000元
D.4000元
5、该运输公司全年合计应纳车船使用税税额为()。
A.9380万元
B.8100元
C.7700元
D.10100元

答 案：1.CD2.C3.B4.D5.A