2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题11月23日

2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题11月23日，可以帮助我们积累知识点和做题经验，进而提升做题速度。通过初级经济师每日一练的积累，助力我们更容易取得最后的成功。

单选题

1、甲企业用价值300万元的房屋换取乙企业价值 400 万元的房屋，甲企业支付差额 100元。关于甲、乙企业应纳契税的说法，正确的是（ ）。

• A：由甲企业以400万元作为计税依据缴纳契税
• B：由乙企业以100万元作为计税依据缴纳契税
• C：由甲企业以100万元作为计税依据缴纳契税
• D：由乙企业以300万元作为计税依据缴纳契税

答 案：C

解 析：房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。故选项C正确。

2、组织财政收入原则中的合理负担原则要求税收负担必须“横向公平”，这是指（）

• A：相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收
• B：相同纳税能力的人应当缴纳不同的税收
• C：不同纳税能力的人应当缴纳相同的税收
• D：不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收

答 案：A

3、我国采取的国库体制是（ ）。

• A：独立国库制
• B：委托国库制
• C：代办国库制
• D：银行制

答 案：B

解 析：委托国库制，即国家委托中央银行经理或代理国库业务。采用这种类型的国家较多，如美、英、法、德、日、韩、俄及独联体一些国家均采用这一国库制度。我国采用 委托国库体制，由中央银行即中国人民银行,经理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。

4、下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）

• A：将购买的货物分配给股东
• B：将自产的货物无偿赠送他人
• C：将购买的货物用于非增值税应税项目
• D：将自产的货物用于对外投资

答 案：C

解 析：将自制、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的视同销售；将自制、委托加工和购买的货物用于投资、股东分配和无偿赠与的，也视同销售，都属于增值税的征税范围。购买的货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的，不属于增值税的征税范围，C符合题意。

多选题

1、退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，下列属于退税形式的有（）。

• A：出口退税
• B：多征退税
• C：误征退税
• D：提取地方附加退税
• E：再投资退税

答 案：AE

解 析：本题考查退税的形式。退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还。我国退税包括两种形式：出口退税和再投资退税。

2、下列情形中，需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率的有（）。

• A：保税货物经批准不复运出境
• B：减免税货物经批准转让或者移作他用
• C：暂准进境货物经批准复运出境
• D：暂准出境货物经批准复运进境
• E：租赁进口货物，分期缴纳税款

答 案：ABE

解 析：本题考查关税税率的运用。有下列情形之一，需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率：（1）保税货物经批准不复运出境的；（2）减免税货物经批准转让或者移作他用的；（3）暂准进境货物经批准不复运出境，以及暂准出境货物经批准不复运进境的；（4）租赁进口货物，分期缴纳税款的。

3、公债到期一次偿还法的缺点有（）。

• A：有可能造成政府支出的急剧上升
• B：给国库带来较大的压力
• C：利率较高
• D：流动性比较低
• E：工作程序比较复杂，工作人员素质要求高

答 案：AB

解 析：本题考查公债偿还方法。公债到期一次偿还法是一种传统的偿还方式，其优点是政府公债还本管理工作简单、易行，且不必为公债的还本而频繁地筹措资金。缺点则是集中一次公债本金，有可能造成政府支出的急剧上升，给国库带来较大的压力。

4、公债二级市场包括（）之间的交易。

• A：政府与证券承销机构
• B：公债承购机构与认购者
• C：公债持有者与政府
• D：公债持有者与公债认购者
• E：公债与市场

答 案：BCD

解 析：本题考查公债的二级市场。公债二级市场一般是公债承购机构与认购者之间的交易，也包括公债持有者与政府或者公债认购者之间的交易。

案例分析题

1、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下：(1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用友票，取得不合税销售额160万元。(2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。(5）向农业生产者购进免税，农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
1、甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。
A.23.25
B.20.8
C.28.9
D.29.19
2、甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。
A.0
B.6.18
C.6.8
D.5.72
3、甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。
A.0
B.3
C.6.8
D.17
4、甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。
A.6.669
B.9.945
C.15
D.29.835
5、甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）。
A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
B.购进农产品不得计提进项税额
C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

答 案：1.B2.D3.A4.A5.C

2、某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。
1、该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为()万元。
A.150
B.200
C.250
D.300
2、该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为()万元。
A.9
B.32
C.48
D.71
3、该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为()万元。
A.28
B.32
C.35
D.60
4、该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为()万元。
A.30
B.5
C.4
D.3
5、税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为()万元。
A.600
B.240
C.60
D.30
6、该企业2008年度应纳税所得额为()万元。
A.200
B.257
C.271
D.278
7、该企业2008年度应纳企业所得税为()万元。
A.9.5
B.39.25
C.42.75
D.44.5

答 案：1.C2.D3.A4.B5.C6.D7.A